Quĩ tiền mặt trong Kho bạc Nhà nước là gì?

Quĩ tiền mặt

Khái niệm

Quĩ tiền mặt trong tiếng Anh tạm dịch là: Cash fund.

Quĩ tiền mặt của Kho bạc Nhà nước (KBNN) là toàn bộ số tiền thực tế được hình thành từ các hoạt động nghiệp vụ tại mỗi đơn vị KBNN để phục vụ cho các đối tượng giao dịch với KBNN.

Để đáp ứng nhu cầu cấp phát, thanh toán Ngân sách Nhà nước bằng hình thức tiền mặt, tại mỗi đơn vị KBNN quĩ tiền mặt được hình thành và sử dụng.

Tiền mặt trong quĩ của KBNN bao gồm các loại tiền do ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành, đã được kiểm, đếm, chọn lọc, đóng gói, niêm phong và đã được hạch toán vào sổ kế toán, kho quĩ.

Các nguồn tiền mặt qua quĩ tiền mặt của kho bạc nhà nước

Quĩ tiền mặt của KBNN bao gồm: quĩ nghiệp vụ dự trữ và quĩ giao dịch tiền mặt.

- Quĩ nghiệp vụ dự trữ là số tiền mặt thực tế được hình thành tại các KBNN tỉnh, thành phố để tiếp quĩ tiền mặt với ngân hàng nhà nước và với quĩ giao dịch của các KBNN trực thuộc.

- Quĩ giao dịch tiền mặt là số tiền mặt thực tế được hình thành tại các đơn vị KBNN có giao dịch trực tiếp tiền mặt với khách hàng để phục vụ cho hoạt động thu, chi tiền mặt thường xuyên.

Các nguyên tắc quản lí tiền mặt

- Tất cả hoạt động thu, chi, xuất, nhập tiền mặt phải thông qua quĩ tiền mặt và được phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ trên chứng từ, sổ sách kế toán kho, quĩ.

- Số tiền mặt thực tế phải khớp đúng với số tiền hạch toán trên sổ sách kế toán, kho quĩ.

- Nghiêm cấm thực hiện các nghiệp vụ thu giả, chi giả tiền mặt tại các đơn vị KBNN.

- Việc tổ chức, quản lí và sử dụng tiền mặt phải theo đúng kế hoạch và đúng chế độ qui định.

Bộ máy quản lí tiền mặt

Bộ máy từ trên xuống gồm: 

- Giám đốc KBNN

- Thủ quĩ

- Tổ trưởng Tổ thu; Tổ trưởng Tổ chi

- Các kiểm ngân

Giám độc KBNN căn cứ tính chất, đặc điểm, khối lượng công việc để bố trí cán bộ theo đầy đủ các chức danh hoặc chỉ theo một số chức danh. Nhưng trong bất cứ trường hợp nào, không được bố trí tổ trưởng tổ thu kiêm tổ trưởng tổ chi và ngược lại.

Đối với các KBNN có hoạt động thu, chi tiền mặt với khối lượng lớn, biên chế đông, có các tổ thu, chi riêng biệt, thì bố trí chức danh trưởng quĩ để điều hành bộ phận quĩ giao dịch của đơn vị. 

Đối với các KBNN hoạt động thu, chi tiền mặt nhỏ và trung bình không tổ chức nhiều tổ thu, chi thì bố trí chức danh thủ quĩ đảm nhiệm các nhiệm vụ của trưởng quĩ.

(Tài liệu tham khảo: Nghiệp vụ quản lí và kế toán Kho bạc Nhà nước, TS. Lê Quang Cường, TS. Nguyễn Kim Quyến, NXB Lao Động, 2008)