Khả năng thanh toán theo thời gian của doanh nghiệp là gì?

Khả năng thanh toán theo thời gian của doanh nghiệp thể hiện khả năng đáp ứng các khoản nợ phải trả tương ứng trong khoảng thời gian đó.

19-05-2020

Khả năng thanh toán theo thời gian của doanh nghiệp là gì? - Ảnh 1. — Hình minh hoạ (Nguồn: krokodilua)

Khả năng thanh toán theo thời gian

Khái niệm

Khả năng thanh toán theo thời gian của doanh nghiệp thể hiện khả năng đáp ứng các khoản nợ phải trả tương ứng trong khoảng thời gian đó.

Ý nghĩa

Phân tích khả năng thanh toán theo thời gian giúp người sử dụng thông tin biết được liệu doanh nghiệp có bảo đảm được khả năng thanh toán trong từng giai đoạn hay không để đề ra các giải pháp phù hợp.

Trường hợp doanh nghiệp không bảo đảm khả năng thanh toán (khi các khoản có thể dùng để thanh toán nhỏ hơn các khoản phải thanh toán trong từng khoảng thời gian), người sử dụng thông tin phải tìm kế sách để huy động nguồn tài chính kịp thời bảo đảm cho việc thanh toán nếu không muốn rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán.

Cách phân tích khả năng thanh toán theo thời gian

Phân tích khả năng thanh toán theo thời gian của doanh nghiệp được thực hiện bằng cách xem xét, đối chiếu giữa một bên là các khoản có thể sử dụng để thanh toán (năng lực tài chính) với một bên là các khoản phải thanh toán (nhu cầu thanh toán);

Trong đó, năng lực tài chính sử dụng để thanh toán bao gồm bộ phận giá trị tài sản hiện có tại thời điểm xem xét và bộ phận tài sản doanh nghiệp sẽ thu được trong tương lai (tuần tới, tháng tới, quí tới, 2 quí tới, năm tới...), kể cả bộ phận giá trị tài sản hình thành thông qua quá trình thanh toán (vay, nợ).

Các bộ phận tài sản này đều được xem xét theo khả năng chuyển đổi thành tiền, tức là xét tới khả năng đáp ứng thực sự đối với các khoản nợ phải trả.

Việc xem xét, đối chiếu này được tiến hành cho cả khoảng thời gian nghiên cứu cũng như từng giai đoạn (trước mắt, lâu dài) tùy thuộc vào nhu cầu thông tin của quản lí và lĩnh vực kinh doanh và được biểu hiện thông qua chỉ tiêu "Hệ số khả năng thanh toán theo thời gian".

Khả năng thanh toán theo thời gian của doanh nghiệp là gì? - Ảnh 2. — (Ảnh: phantichtaichinh)

Chỉ tiêu này được tính cho cả thời kì hoặc cho thời gian trước mắt (thanh toán ngay, thanh toán trong tháng tới, quí tới...) hay thời gian lâu dài (thanh toán trong năm tới, 2 năm tới...).

(Tài liệu tham khảo: Tổng quan về phân tích báo cáo tài chính, Trung tâm đào tạo từ xa, Đại học Kinh tế Quốc dân)

Hoạt động kinh doanh (Business Activities) là gì? Hoạt động kinh doanh trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ