Kế hoạch kiểm toán tổng thể (Overall audit plan) là gì?

Kế hoạch kiểm toán tổng thể (tiếng Anh: Overall audit plan) là việc cụ thể hoá kế hoạch chiến lược và phương pháp tiếp cận chi tiết về nội dung, lịch trình và phạm vi dự kiến của các thủ tục kiểm toán.

13-09-2019

Hình minh họa. Nguồn: blog.v-comply.com

Kế hoạch kiểm toán tổng thể (Overall audit plan)

Kế hoạch kiểm toán tổng thể trong tiếng Anh là Overall audit plan.

Kế hoạch kiểm toán tổng thể là việc cụ thể hoá kế hoạch chiến lược và phương pháp tiếp cận chi tiết về nội dung, lịch trình và phạm vi dự kiến của các thủ tục kiểm toán.

Trong đó, kế hoạch chiến lược là định hướng cơ bản, nội dung trọng tâm và phương pháp tiếp cận chung của cuộc kiểm toán do cấp chỉ đạo vạch ra dựa trên hiểu biết về tình hình hoạt động và môi trường kinh doanh của đơn vị được kiểm toán.

Kế hoạch kiểm toán tổng thể phải được lập cho mọi cuộc kiểm toán.

Mục tiêu của việc lập kế hoạch kiểm toán tổng thể là để có thể thực hiện công việc kiểm toán một cách có hiệu quả và theo đúng thời gian dự kiến.

Những vấn đề cần phân tích

Kiểm toán viên phân tích, đánh giá những khía cạnh chủ yếu sau:

- Đánh giá rủi ro tiềm tàng (Inherent risk - IR), rủi ro kiểm soát (Control risk - CR) liên quan đến từng loại thông tin tài chính, từng bộ phận của BCTC. Để đánh giá rủi ro, kiểm toán viên xem xét một số yếu tố sau đây:

+ Bản chất, qui mô của của các khoản mục: Các khoản mục có số dư bằng tiền lớn hơn thường được đánh giá rủi ro tiềm tàng cao hơn

+ Mức độ trọng yếu của số dư từng tài khoản: Một khoản mục được đánh giá là trọng yếu nếu số dư tài khoản này có sự biến động bất thường so với năm trước và so với các tài khoản khác

Việc ước lượng tính trọng yếu dựa trên kinh nghiệm của kiểm toán viên, qui mô của doanh nghiệp, số lượng nghiệp vụ phát sinh...Do đó, ước lượng ban đầu về trọng yếu không cố định mà có thể thay đổi trong suốt cuộc kiểm toán.

- Xác định các nghiệp vụ và các sự kiện kế toán phức tạp (bao gồm cả những ước tính kế toán)

Sau khi kiểm toán viên đã có được ước lượng ban đầu về trọng yếu cho toàn bộ báo cáo tài chính, kiểm toán viên cần phân bổ mức ước lượng này cho từng khoản mục trên báo cáo tài chính. Đó cũng chính là sai số có thể chấp nhận được đối với từng khoản mục.

Mục đích của việc phân bổ này là để giúp kiểm toán viên xác định được số lượng bằng chứng kiểm toán thích hợp phải thu thập đối với từng khoản mục ở mức chi phí thấp nhất có thể mà vẫn đảm bảo tổng hợp các sai sót trên Báo cáo tài chính không vượt quá mức ước lượng ban đầu về tính trọng yếu.

(Nguồn tham khảo: Bài giảng Kiểm toán tài chính, HV Công nghệ bưu chính viễn thông)

Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 (Vietnam Investment Forum 2027)

Thời gian: Ngày 12/11/2026
Địa điểm: Shilla Monogram Hanoi Westlake, số 6 Hoàng Minh Thảo, Tây Hồ Tây, Hà Nội

Là sự kiện thường niên quy tụ các chuyên gia đầu ngành, Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 mang đến những góc nhìn chuyên sâu về triển vọng đầu tư và cơ hội trên thị trường năm 2027.

Trong khuôn khổ sự kiện, Ban tổ chức sẽ công bố Best Retail Brokers 2026 - Bảng xếp hạng công ty chứng khoán có dịch vụ bán lẻ tốt nhất thị trường Việt Nam.

Hãy tham gia đánh giá chất lượng dịch vụ công ty chứng khoán, góp phần phản ánh trải nghiệm thực tế của nhà đầu tư và có cơ hội nhận vé mời tham dự Diễn đàn.

Cùng cộng đồng đầu tư đón đầu xu hướng, cập nhật góc nhìn chuyên gia và khám phá cơ hội đầu tư năm 2027. Đăng ký ngay để nhận ưu đãi vé Early Bird, giảm hơn 30%!

Kiểm toán cân đối là gì? Phương pháp kiểm tra tính cân đối