Chọn mẫu ngẫu nhiên (Random selection) trong kiểm toán là gì?
Hình minh hoạ (Nguồn: thoughtco)
Chọn mẫu ngẫu nhiên trong kiểm toán
Khái niệm
Chọn mẫu ngẫu nhiên trong tiếng Anh được gọi là Random selection.
Chọn mẫu ngẫu nhiên là cách chọn khách quan theo phương pháp xác định, bảo đảm cho mọi phần tử cấu thành tổng thể đều có khả năng như nhau trong việc hình thành mẫu chọn.
Đặc trưng
Phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên là phương pháp khách quan, máy móc cả trong cách nhìn nhận, đánh giá các phần tử của tổng thể lẫn trong chọn mẫu.
Chọn mẫu ngẫu nhiên theo nguyên tắc là mọi phần tử trong tổng thể đều có cơ hội bằng nhau để chọn vào mẫu.
Các loại hình
Trong chọn mẫu ngẫu nhiên có các loại hình cụ thể:
- Chọn mẫu ngẫu nhiên theo bảng số ngẫu nhiên
Bảng số ngẫu nhiên là bảng kê các con số độc lập được xếp ngẫu nhiên phục vụ cho chọn mẫu. Bảng số ngẫu nhiên bao gồm 105000 số ngẫu nhiên do Hội đồng Thương mại Liên quốc gia ban hành. Các con số ngẫu nhiên đều là các số có 5 chữ số và được xếp theo hình bàn cờ.
Bảng số ngẫu nhiên bao gồm 8 cột (chẵn và lẻ) và bảng trích có 31 dòng từ dòng 1000 đến dòng 1030.
Trình tự tiến hành chọn mẫu ngẫu nhiên:
+ Bước 1: Định dạng các phần tử hay định lượng đối tượng kiểm toán bằng các con số duy nhất.
+ Bước 2: Xác định mối quan hệ giữa các phần tử đã định dạng với số ngẫu nhiên trong bảng.
Trường hợp 1: Số chữ số của các phần tử đã định dạng bằng 5 thì lấy nguyên số ngẫu nhiên trong bảng.
Ví dụ: lấy số 25145 thì sẽ lấy cả 5 chữ số đó ở trên bảng.
Trường hợp 2: Số chữ số của phần tử đã định dạng nhỏ hơn 5.
Có 4 chữ số (4/5): có 2 cách chọn: ví dụ: 2514, 5145.
Có 3 chữ số (3/5): có 3 cách chọn: ví dụ: 251, 514, 145.
Có 2 chữ số (2/5): có 2 cách chọn: ví dụ: 25, 51, 14, 45.
Trường hợp 3: Nếu số chữ số lớn hơn 5 thì sẽ lấy sang cột bên cạnh, các số lớn hơn 5 chữ số bao nhiêu thì lấy thêm đủ số ở cột tiếp theo.
Ví dụ: như có 6 chữ số (6/5): lấy nguyên cột 1 và thêm số đầu của cột thứ 2: Số: 251458 – Lấy ở cột 1 số: 25145 và lấy sang cột 2 số: 8 thì được số: 251458.
+ Bước 3: Xác định lộ trình
Chọn từ trên xuống hoặc chọn từ dưới lên theo chiều dọc
Chọn từ phải qua trái hay từ trái qua phải theo chiều ngang
Hoặc chọn dọc chéo
+ Bước 4: Xác định điểm xuất phát
Phải đảm bảo tính ngẫu nhiên cho điểm xuất phát (chọn điểm xuất phát từ hàng nào, cột nào)
- Chọn mẫu ngẫu nhiên theo chương trình vi tính
- Chọn mẫu ngẫu nhiên theo khoảng cách (hệ thống)
Chọn mẫu ngẫu nhiên theo hệ thống là quá trình chọn máy móc theo khoảng cách xác định trên cơ sở kích cỡ của quần thể và số lượng mẫu cần chọn.
Nguyên tắc của phương pháp này là kể từ một điểm xuất phát ngẫu nhiên được chọn, sẽ lựa chọn các phần tử cách nhau một khoảng cách cố định.
Các bước tiến hành lấy mẫu:
+ Bước 1: Xác định qui mô tổng thể (N)
Nếu là dẫy số liên tục thì qui mô tổng thể được xác định như sau:
N = (Phần tử cuối – Phần tử đầu) + 1
+ Bước 2: Xác định qui mô mẫu (M)
M = Số lượng mẫu cần chọn
+ Bước 3: Xác định khoảng cách cố định (K)
K= N/M
+ Bước 4: Xác định điểm xuất phát (M1)
Mi = M(i – 1) + K hoặc Mi = M1 + (i – 1) × K
(Tài liệu tham khảo: Đối tượng và phương pháp kiểm toán, ĐH Kinh tế Quốc dân)
Bảng xếp hạng Dịch vụ bán lẻ tốt nhất thị trường chứng khoán Việt Nam
VietnamBiz chính thức khởi động Best Retail Brokers 2026 - bảng xếp hạng thường niên nhằm ghi nhận và đánh giá chất lượng dịch vụ dành cho nhà đầu tư cá nhân tại các công ty chứng khoán Việt Nam.
Với hệ thống tiêu chí đánh giá đa chiều, Best Retail Brokers 2026 hướng tới cung cấp một góc nhìn toàn diện về chất lượng dịch vụ bán lẻ, đồng thời ghi nhận những công ty chứng khoán đang tạo ra trải nghiệm tốt nhất cho nhà đầu tư.
Tìm hiểu Best Retail Brokers 2026: https://vietnamrankings.vn
Ban Tổ chức rất mong nhận được tiếng nói của các nhà đầu tư qua khảo sát "Đánh giá chất lượng dịch vụ công ty chứng khoán của bạn".
Tham gia ngay để có cơ hội nhận được vé mời tham dự Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 diễn ra vào ngày 12/11/2026!
TRỰC TIẾP
