Thuế suất biên (Marginal Tax Rate) là gì? Đặc trưng của thuế suất biên
Thuế suất biên (Marginal Tax Rate)
Định nghĩa
Thuế suất biên trong tiếng Anh là Marginal Tax Rate. Thuế suất biên hay thuế suất cận biên là tỉ lệ thuế phát sinh trên một đô la thu nhập tăng thêm.
Nói cách khác, thuế suất biên là tỉ lệ phần trăm tính trên đồng đô la tiếp theo của thu nhập chịu thuế phải nộp.
Đặc trưng của thuế suất biên
- Theo thuế suất biên, người nộp thuế thường được phân vào nhóm các khung thuế hoặc phạm vi thuế. Khung thuế hay phạm vi thuế này xác định tỉ lệ thuế hay mức thuế suất áp dụng cho thu nhập chịu thuế của người khai thuế.
- Khi thu nhập tăng lên, phần thu nhập kiếm được sẽ bị đánh thuế ở mức cao hơn so với phần thu nhập đầu tiên kiếm được. Nói cách khác, đồng đô la đầu tiên kiếm được sẽ bị đánh thuế ở mức thuế suất thấp nhất, đồng đô la cuối cùng kiếm được sẽ bị đánh thuế theo tỉ lệ của khung cao nhất và phần thu nhập ở giữa được đánh thuế ở tỉ lệ thuế mà mức thu nhập chịu thuế của nó rơi vào.
Ví dụ
Các bảng dưới đây cho thấy tỉ lệ và mức thu nhập cho từng đối tượng khai thuế trong năm 2019: độc thân, kết hôn khai thuế chung và chủ hộ gia đình.
| Tỉ lệ | Dành cho người độc thân có thu nhập chịu thuế trên mức | Dành cho đối tượng kết hôn khai thuế chung có thu nhập chịu thuế trên mức | Dành cho chủ hộ có thu nhập chịu thuế trên mức |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9.700 | $ 19.400 | $ 13.850 |
| 22% | $ 39.475 | $ 78.950 | $ 52.850 |
| 24% | $ 84.200 | $ 168.400 | $ 84.200 |
| 32% | $ 160.725 | $ 321.450 | $ 160.000 |
| 35% | $ 204.100 | $ 408.200 | $ 204.100 |
| 37% | $ 510.300 | $ 612.350 | $ 510.300 |
Nếu một cá nhân nộp thuế kiếm được 150.000 đô la thu nhập, số thuế mà người đó phải trả được xác định như sau:
Khung 10%: (9.700 - 0) x 10% = 970 đô la
Khung 12%: (39.475 - 9.700) x 12% = 3.573 đô la
Khung 22%: (84.200 - 39.475) x 22% = 9.839,5 đô la
Khung 24%: (150.000 - 84.200) x 24% = 15.792 đô la
Khung 32%: Không áp dụng
Khung 35%: Không áp dụng
Khung 37%: Không áp dụng
Như vậy, nếu cộng các khoản trên lại, toàn bộ nghĩa vụ thuế đối với cá nhân này sẽ là 30.174,5 đô la còn thuế suất hiệu quả là 20,1% (30.174,5 / 150.000).
Liên hệ thực tiễn
- Tại Hoa Kỳ, thuế suất biên liên bang cho một cá nhân sẽ tăng lên khi thu nhập tăng. Phương pháp đánh thuế này được gọi là thuế lũy tiến, nhằm mục đích đánh thuế các cá nhân dựa trên thu nhập của họ, với những người có thu nhập thấp bị đánh thuế ở mức thấp hơn so với người có thu nhập cao hơn.
Trong khi nhiều người tin rằng đây là phương pháp đánh thuế công bằng nhất, nhiều người khác tin rằng điều này không khuyến khích đầu tư kinh doanh bằng cách loại bỏ động lực để làm việc chăm chỉ hơn.
(Tài liệu tham khảo: Marginal Tax Rate Definition, Investopedia)
