Quĩ nghiệp vụ dự trữ là gì? Nghiệp vụ quản lí

Quĩ nghiệp vụ dự trữ

Khái niệm

Quĩ nghiệp vụ dự trữ là số tiền mặt thực tế được hình thành tại các Kho bạc Nhà nước (KBNN) tỉnh, thành phố để tiếp quĩ tiền mặt với ngân hàng nhà nước và với quĩ giao dịch của các KBNN trực thuộc.

Quĩ nghiệp vụ dự trữ là một trong những quĩ tiền mặt của Kho bạc Nhà nước.

Nghiệp vụ quản lí

Quĩ nghiệp vụ dự trữ được quản lí theo định mức do KBNN cấp trên duyệt. Khi tồn quĩ vượt định mức, KBNN chủ động làm thủ tục nộp một số tiền vượt định mức vào Ngân hàng Nhà nước. Khi tồn quĩ thấp hơn định mức, KBNN được phép rút tiền mặt từ Ngân hàng Nhà nước để bù đủ định mức đã được duyệt.

Tiền mặt tại quĩ nghiệp vụ dự trữ được phân loại theo từng loại tiền, xếp thành từng thếp (100 tờ), bó và niêm phong theo từng bó tiền (10 thếp), niêm phong theo từng bao tiền (20 bó) được bảo quản trong kho tiền.

Chỉ được xuất quĩ nghiệp vụ dự trữ khi có lệnh điều chuyển của Giám đốc KBNN. Việc xuất nhập quĩ phải theo chẵn bó, nguyên niêm phong.

Giao, nhận tiền giữa KBNN với nhau thực hiện theo bó, còn nguyên niêm phong. Nếu phát sinh thừa, thiếu đơn vị nhận phải lập biên bản kèm theo tờ niêm phong của bó tiền thừa, thiếu gửi đơn vị giao để có biện pháp xử lí. 

Căn cứ vào biên bản và tờ niêm phong bó tiền thiếu do bên nhận chuyển đến, Giám đốc KBNN bên giao phải qui trách nhiệm người có tên trên niêm phong bồi hoàn số tiền thiếu và gửi trả cho bên nhận.

Giao nhận giữa KBNN và ngân hàng nhà nước phải thực hiện kiểm đếm từng tờ trước sự chứng kiến của hai bên. Nếu hai bên thỏa thuận giao, nhận theo nguyên bó, nguyên niêm phong thì phải thể hiện bằng hợp đồng qui định rõ trách nhiệm của mỗi bên trong việc thực hiện giao nhận.

Quĩ tiền mặt của Kho bạc Nhà nước (KBNN) là toàn bộ số tiền thực tế được hình thành từ các hoạt động nghiệp vụ tại mỗi đơn vị KBNN để phục vụ cho các đối tượng giao dịch với KBNN.

(Tài liệu tham khảo: Nghiệp vụ quản lí và kế toán Kho bạc Nhà nước, TS. Lê Quang Cường, TS. Nguyễn Kim Quyến, NXB Lao Động, 2008)