Hệ thống kiểm soát nội bộ (Internal control system) là gì? Mục đích và hạn chế

Hình minh họa. Nguồn: enterslice.com

Hệ thống kiểm soát nội bộ (Internal control system)

Định nghĩa

Hệ thống kiểm soát nội bộ trong tiếng Anh là Internal control system.

Hệ thống kiểm soát nội bộ được định nghĩa như sau: "Hệ thống kiểm soát nội bộ là các qui định và các thủ tục kiểm soát do đơn vị được kiểm toán xây dựng và áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật và các qui định, để kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa và phát hiện gian lận, sai sót; để lập báo cáo tài chính trung thực và hợp lí; nhằm bảo vệ, quản lí và sử dụng có hiệu quả tài sản của đơn vị. Hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán và các thủ tục kiểm soát".

(Theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam VSA 400)

Mục đích của các nhà quản lí với hệ thống kiểm soát nội bộ

Các nhà quản lí khi thiết lập và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ thông thường có những mục đích sau:

- Tăng cường hiệu lực trong điều hành và hiệu quả về việc sử dụng nguồn lực trong đơn vị.

- Thúc đẩy việc tuân thủ pháp luật của đơn vị.

- Bảo vệ thông tin, sổ sách, tài sản của đơn vị.

- Cung cấp thông tin đáng tin cậy và lập được báo cáo tài chính trung thực và hợp lí.

Hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ

- Hệ thống kiểm soát nội bộ không được thiết lập tối ưu do giới hạn về chi phí.

- Các thủ tục kiểm soát nội bộ được tiết kế cho các nghiệp vụ thường xuyên, nhưng những sai sót và gian lận xảy ra thường thuộc về các nghiệp vụ không thường xuyên.

- Hệ thống kiểm soát không phát huy tác dụng do có sự thông đồng của các nhân viên, các nhà quản lí trong công ty cũng như thông đồng với bên thứ ba.

- Người thực hiện kiểm soát có thể lạm quyền.

- Các thủ tục kiểm soát không được cập nhật đầy đủ, lạc hậu, các thủ tục kiểm soát được thiết kế không phù hợp với thực trạng của doanh nghiệp.

- Người thực hiện kiểm soát không thực hiện đúng nhiệm vụ của mình do sơ suất hoặc thiếu chú ý, do không nắm vững nhiệm vụ của mình.

(Tài liệu tham khảo: Giáo trình Lý thuyết kiểm toán, NXB Tài chính)

Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2025 (Vietnam Investment Forum 2025) với chủ đề “Khai thông & Bứt phá” do trang TTĐT tổng hợp VietnamBiz, Việt Nam Mới tổ chức sẽ diễn ra vào ngày 8/11/2024 tại GEM CENTER, TP HCM.

Sự kiện quy tụ giới chuyên gia cao cấp trong lĩnh vực đầu tư, tài chính là các nhà làm chính sách, CEO, CFO, CIO các ngân hàng, công ty chứng khoán, quỹ đầu tư, công ty bất động sản, các hãng xếp hạng, công ty cung cấp dữ liệu và hàng trăm nhà đầu tư có kinh nghiệm lâu năm trên thị trường chứng khoán và bất động sản.

Diễn đàn hứa hẹn mang lại không gian để các chuyên gia bàn luận về các xu hướng đầu tư mới, các góc nhìn chiến lược, mở ra nhiều ý tưởng đầu tư phù hợp cho giai đoạn mới. Đồng thời tạo cơ hội gặp gỡ, kết nối giữa nhà đầu tư và các đối tác tiềm năng trên thị trường.

Thông tin chi tiết chương trình: https://event.vietnambiz.vn/