Báo cáo đối chiếu ngân hàng (Bank Reconciliation Statement) là gì?

Báo cáo đối chiếu ngân hàng

Khái niệm

Báo cáo đối chiếu ngân hàng trong tiếng Anh là Bank Reconciliation Statement.

Báo cáo đối chiếu ngân hàng là một bản tóm tắt về hoạt động kinh doanh của ngân hàng được đối chiếu giữa tài khoản ngân hàng với báo cáo tài chính của ngân hàng đó. Bản báo cáo liệt kê các khoản tiền gửi, rút tiền và các hoạt động khác ảnh hưởng đến tài khoản ngân hàng trong một thời gian cụ thể. Một báo cáo đối chiếu ngân hàng là một công cụ kiểm soát tài chính nội bộ hữu ích được sử dụng để ngăn chặn gian lận.

Báo cáo đối chiếu ngân đảm bảo các thanh toán đã được xử lí và các khoản tiền mặt đã được được gửi vào ngân hàng. Báo cáo đối chiếu giúp xác định sự sai lệch giữa số dư ngân hàng và số dư sổ sách, để xử lí và điều chỉnh nếu cần thiết. Một kế toán viên thường xử lí các báo cáo đối chiếu mỗi tháng một lần.

Các thông tin cần có trong Báo cáo đối chiếu ngân hàng

Để hoàn thành báo cáo đối chiếu ngân hàng yêu cầu sử dụng cả báo cáo hiện tại và tháng trước, bao gồm cả số dư cuối kì của tài khoản. Kế toán thường chuẩn bị báo cáo đối chiếu ngân hàng bằng cách sử dụng tất cả giao dịch tính trong ngày hôm trước, vì các giao dịch vẫn có thể xảy ra vào ngày sao kê thực tế.

Số dư điều chỉnh trên mỗi ngân hàng

Kế toán điều chỉnh số dư cuối kì của bảng sao kê ngân hàng để phản ánh séc chưa được thanh toán. Đây là các giao dịch trong đó thanh toán đang được xử lí nhưng tiền mặt vẫn chưa tới người nhận. Một ví dụ là một tấm séc được gửi qua đường bưu điện vào ngày 30 tháng 10. 

Khi chuẩn bị bản báo cáo đối chiếu ngân hàng ngày 31 tháng 10, séc được gửi qua ngày hôm trước dường như không được rút tiền mặt, vì vậy kế toán sẽ trích số tiền từ số dư ngân hàng. Các khoản nhờ thu chưa được xử lí bởi ngân hàng cũng cần phải điều chỉnh tăng.

Số dư điều chỉnh trên mỗi sổ sách

Số dư của tài khoản tiền mặt trong hồ sơ tài chính cũng có thể yêu cầu điều chỉnh. Chẳng hạn, một ngân hàng có thể thu phí khi mở tài khoản. Ngân hàng thường rút và xử lí các khoản phí tự động từ tài khoản ngân hàng. Do đó, khi chuẩn bị một báo cáo đối chiếu giải ngân hàng, bất kì khoản phí nào được lấy từ tài khoản phải được ghi lại.

Một mục khác yêu cầu điều chỉnh là tiền lãi kiếm được. Tiền lãi được tự động gửi vào tài khoản ngân hàng sau một khoảng thời gian nhất định. Vì vậy, kế toán có thể cần chuẩn bị một mục tăng tiền mặt hiện trong hồ sơ tài chính. Cuối cùng, điều chỉnh được thực hiện cho sổ sách, số dư phải bằng số dư cuối kỳ của tài khoản ngân hàng. Nếu các số liệu bằng nhau, một báo cáo đối chiếu ngân hàng đã hoàn tất.

(Theo Investopedia)