Báo cáo đối chiếu ngân hàng (Bank Reconciliation Statement) là gì?
(Ảnh minh họa: 123RF)
Báo cáo đối chiếu ngân hàng
Khái niệm
Báo cáo đối chiếu ngân hàng trong tiếng Anh là Bank Reconciliation Statement.
Báo cáo đối chiếu ngân hàng là một bản tóm tắt về hoạt động kinh doanh của ngân hàng được đối chiếu giữa tài khoản ngân hàng với báo cáo tài chính của ngân hàng đó. Bản báo cáo liệt kê các khoản tiền gửi, rút tiền và các hoạt động khác ảnh hưởng đến tài khoản ngân hàng trong một thời gian cụ thể. Một báo cáo đối chiếu ngân hàng là một công cụ kiểm soát tài chính nội bộ hữu ích được sử dụng để ngăn chặn gian lận.
Báo cáo đối chiếu ngân đảm bảo các thanh toán đã được xử lí và các khoản tiền mặt đã được được gửi vào ngân hàng. Báo cáo đối chiếu giúp xác định sự sai lệch giữa số dư ngân hàng và số dư sổ sách, để xử lí và điều chỉnh nếu cần thiết. Một kế toán viên thường xử lí các báo cáo đối chiếu mỗi tháng một lần.
Các thông tin cần có trong Báo cáo đối chiếu ngân hàng
Để hoàn thành báo cáo đối chiếu ngân hàng yêu cầu sử dụng cả báo cáo hiện tại và tháng trước, bao gồm cả số dư cuối kì của tài khoản. Kế toán thường chuẩn bị báo cáo đối chiếu ngân hàng bằng cách sử dụng tất cả giao dịch tính trong ngày hôm trước, vì các giao dịch vẫn có thể xảy ra vào ngày sao kê thực tế.
Số dư điều chỉnh trên mỗi ngân hàng
Kế toán điều chỉnh số dư cuối kì của bảng sao kê ngân hàng để phản ánh séc chưa được thanh toán. Đây là các giao dịch trong đó thanh toán đang được xử lí nhưng tiền mặt vẫn chưa tới người nhận. Một ví dụ là một tấm séc được gửi qua đường bưu điện vào ngày 30 tháng 10.
Khi chuẩn bị bản báo cáo đối chiếu ngân hàng ngày 31 tháng 10, séc được gửi qua ngày hôm trước dường như không được rút tiền mặt, vì vậy kế toán sẽ trích số tiền từ số dư ngân hàng. Các khoản nhờ thu chưa được xử lí bởi ngân hàng cũng cần phải điều chỉnh tăng.
Số dư điều chỉnh trên mỗi sổ sách
Số dư của tài khoản tiền mặt trong hồ sơ tài chính cũng có thể yêu cầu điều chỉnh. Chẳng hạn, một ngân hàng có thể thu phí khi mở tài khoản. Ngân hàng thường rút và xử lí các khoản phí tự động từ tài khoản ngân hàng. Do đó, khi chuẩn bị một báo cáo đối chiếu giải ngân hàng, bất kì khoản phí nào được lấy từ tài khoản phải được ghi lại.
Một mục khác yêu cầu điều chỉnh là tiền lãi kiếm được. Tiền lãi được tự động gửi vào tài khoản ngân hàng sau một khoảng thời gian nhất định. Vì vậy, kế toán có thể cần chuẩn bị một mục tăng tiền mặt hiện trong hồ sơ tài chính. Cuối cùng, điều chỉnh được thực hiện cho sổ sách, số dư phải bằng số dư cuối kỳ của tài khoản ngân hàng. Nếu các số liệu bằng nhau, một báo cáo đối chiếu ngân hàng đã hoàn tất.
(Theo Investopedia)
Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 (Vietnam Investment Forum 2027)
Thời gian: Ngày 12/11/2026
Địa điểm: Shilla Monogram Hanoi Westlake, số 6 Hoàng Minh Thảo, Tây Hồ Tây, Hà Nội
Là sự kiện thường niên quy tụ các chuyên gia đầu ngành, Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 mang đến những góc nhìn chuyên sâu về triển vọng đầu tư và cơ hội trên thị trường năm 2027.
Trong khuôn khổ sự kiện, Ban tổ chức sẽ công bố Best Retail Brokers 2026 - Bảng xếp hạng công ty chứng khoán có dịch vụ bán lẻ tốt nhất thị trường Việt Nam.
Cùng cộng đồng đầu tư đón đầu xu hướng, cập nhật góc nhìn chuyên gia và khám phá cơ hội đầu tư năm 2027.
Bạn cũng sẽ có cơ hội nhận vé mời đặc biệt của BTC khi tham gia khảo sát về triển vọng kinh tế, thị trường tài chính và chiến lược phân bổ tài sản trong năm 2027.
TRỰC TIẾP
