Quĩ QTIP (Qualified Terminable Interest Property Trust) là gì?

Ảnh minh họa. Nguồn: All Acronyms.

Quĩ QTIP

Khái niệm

Quĩ QTIP là viết tắt của Qualified Terminable Interest Property Trust trong tiếng Anh, tạm dịch là Quĩ ủy thác tài sản lợi ích có thể chấm dứt đủ điều kiện.

Quĩ QTIP cho phép người trao tiền cung cấp cho người phối ngẫu còn sống và duy trì quyền kiểm soát cách phân phối tài sản của tài sản tín thác sau khi người phối ngẫu còn sống chết. Thu nhập, đôi khi là tiền gốc, được tạo ra từ quĩ uỷ thác này được trao cho người phối ngẫu còn sống để đảm bảo rằng người phối ngẫu được chăm sóc đến hết đời.

Đặc điểm của Quĩ QTIP

Loại quĩ uỷ thác thác không thể hủy bỏ này thường được sử dụng bởi các cá nhân có con từ một cuộc hôn nhân khác. Các QTIP cho phép người trao tiền chăm sóc người phối ngẫu hiện tại của mình và đảm bảo rằng các tài sản ủy thác sau đó được chuyển cho những người thụ hưởng theo lựa chọn của người đó, chẳng hạn như những đứa trẻ từ cuộc hôn nhân đầu tiên của người trao tiền.

Ngoài việc cung cấp cho người phối ngẫu còn sống một nguồn tiền, một QTIP cũng có thể giúp hạn chế thuế tử vong và thuế quà tặng. Ngoài ra, nó có thể khẳng định quyền kiểm soát đối với cách xử lí các khoản tiền nếu người phối ngẫu còn sống chết, vì người phối ngẫu không bao giờ có quyền hạn phân bổ đối với số tiền gốc. Điều này có thể ngăn những tài sản này chuyển sang cho người phối ngẫu còn sống mới, nếu người ấy tái hôn.

Tài sản trong QTIP cung cấp tiền cho người phối ngẫu còn sống đạt điều kiện khấu trừ hôn nhân, nghĩa là giá trị của quĩ này không phải chịu thuế sau khi vợ hoặc chồng đầu tiên qua đời. Thay vào đó, tài sản sẽ phải chịu thuế sau khi vợ hoặc chồng thứ hai qua đời, với trách nhiệm chuyển giao cho những người thụ hưởng được nêu tên của tài sản trong ủy thác.

Tối thiểu một người được ủy thác phải được chỉ định để quản lí quĩ ủy thác, mặc dù nhiều cá nhân hoặc tổ chức có thể đồng thời được chỉ định. Người được ủy thác hoặc những người được ủy thác sẽ chịu trách nhiệm kiểm soát quĩ và có thẩm quyền về cách quản lí tài sản đó. Ví dụ về những người được ủy thác có thể bao gồm, nhưng không giới hạn: người phối ngẫu còn sống, một tổ chức tài chính, luật sư và các thành viên gia đình hoặc bạn bè khác.

Người phối ngẫu sống sót có tên trong một QTIP nhận được các khoản thanh toán từ quĩ ủy thác dựa trên thu nhập mà quĩ uỷ thác tạo ra, tương tự như việc phát hành cổ tức bằng cổ phiếu. Vì người phối ngẫu còn sống không bao giờ là chủ sở hữu thực sự của tài sản, nên không thể đặt thế chấp đối với tài sản trong phạm vi ủy thác hoặc chính quĩ ủy thác đó. 

Các khoản thanh toán sẽ được thực hiện cho người phối ngẫu trong suốt quãng đời còn lại. Khi chết, các khoản thanh toán chấm dứt, vì chúng không thể chuyển nhượng cho người khác. Các tài sản trong quĩ ủy thác sau đó trở thành tài sản của những người thụ hưởng được liệt kê.

(theo Investopedia)