Hệ thống cân bằng thuế (Tax equalization system) là gì?

Hệ thống cân bằng thuế

Khái niệm

Hệ thống cân bằng thuế trong tiếng Anh gọi là: Tax equalization system.

Hệ thống cân bằng thuế là phương tiện nhằm đảm bảo thu nhập sau thuế của nhân viên làm việc tại nước sở tại bằng với thu nhập sau thuế khi họ làm việc tại nước nhà.

Mỗi quốc gia có pháp luật về thuế riêng, áp dụng cho thu nhập của công dân nước đó, hay cho thu nhập của công dân nước ngoài làm việc tại nước họ, hay cho công dân nước họ làm việc tại nước ngoài. 

Hệ thống cân bằng thuế thông dụng nhất là thông qua phòng kế toán để xử lí thuế của các nhân viên xuất ngoại làm việc. 

Một kế toán của doanh nghiệp sẽ xác định mức thuế của nhà quản trị tại nơi người đó sinh sống và mức tại quê nhà đối với cùng một mức thu nhập. 

Ví dụ 

Hình dưới cho thấy cách một công ty dầu hàng đầu tạo ra những gói lương thưởng cho các nhân viên làm việc tại nước ngoài. 

Những khối ở trung tâm phản ánh lương thưởng tại Mỹ của họ, trước khi được xuất ngoại làm việc. Sau khi đà làm việc tại nước ngoài, các khối ở trên và phía dưới được dùng để tính ra những điều chỉnh cần thiết đối với lương những nhân viên này. 

Chẳng hạn, một nhà điều hành tại Mỹ được chuyển đến làm việc tại nước ngoài kiếm được 100 ngàn USD mỗi năm, trong đó 25 ngàn để đóng thuế, 10 ngàn tiết kiệm và 65 ngàn còn lại để tiêu dùng. Giả sử thêm nữa là, nhân viên này hiện thời trả 2 ngàn USD tiền thuê phòng mỗi tháng. 

Doanh nghiệp sẽ điều chỉnh tổng lương của người này, cho bằng với mức hiện thời mà ông ta có thể tiết kiệm được tại Mỹ. 

Giả sử như chi phí nhà và điện nước tại nước sở tại đắt hơn 20% so với tại Mỹ, và những sản phẩm tiêu dùng khác đắt hơn 10%, do đó doanh nghiệp phải hỗ trợ thêm cho nhân viên này khoản trợ cấp nhà cửa bằng khoản chi phí hiện tại nhân với 20%, hay khoảng 400 USD một tháng. 

Phần còn lại trong chi phí tiêu dùng của nhân viên sẽ được tăng thêm 10%. Những điều chỉnh tương tự sẽ được thực hiện ở những bộ phận khác như hình dưới.

(Tài liệu tham khảo: Giáo trình Cao học Quản trị kinh doanh quốc tế, PGS.TS. Hà Nam Khánh Giao, NXB Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, 2017)

Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 (Vietnam Investment Forum 2027)

Thời gian: Ngày 12/11/2026
Địa điểm: Shilla Monogram Hanoi Westlake, số 6 Hoàng Minh Thảo, Tây Hồ Tây, Hà Nội

Là sự kiện thường niên quy tụ các chuyên gia đầu ngành, Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 mang đến những góc nhìn chuyên sâu về triển vọng đầu tư và cơ hội trên thị trường năm 2027.

Trong khuôn khổ sự kiện, Ban tổ chức sẽ công bố Best Retail Brokers 2026 - Bảng xếp hạng công ty chứng khoán có dịch vụ bán lẻ tốt nhất thị trường Việt Nam.

Cùng cộng đồng đầu tư đón đầu xu hướng, cập nhật góc nhìn chuyên gia và khám phá cơ hội đầu tư năm 2027.

Bạn cũng sẽ có cơ hội nhận vé mời đặc biệt của BTC khi tham gia khảo sát về triển vọng kinh tế, thị trường tài chính và chiến lược phân bổ tài sản trong năm 2027.

Mua vé theo nhóm
giảm đến 30% Dự báo của bạn về
triển vọng kinh tế 2027
(Để có cơ hội nhận vé miễn phí)