Thuế dành cho người xa xứ (Expatriation Tax) là gì? Đặc điểm và cách hoạt động

Thuế dành cho người xa xứ (tiếng Anh: Expatriation Tax) là thuế của chính phủ đánh vào các cá nhân di cư ra nước ngoài, thường dựa trên giá trị tài sản của người nộp thuế tại Mỹ.

26-03-2020

13-09-2019

12-09-2019

Thuế dành cho người xa xứ

Khái niệm

Thuế dành cho người xa xứ trong tiếng Anh Expatriation Tax.

Thuế dành cho người xa xứ là một khoản phí của chính phủ đánh vào các cá nhân di cư ra nước ngoài, thường dựa trên giá trị tài sản của người nộp thuế tại Mỹ.

Các qui định về thuế dành cho người xa xứ theo Mục 877 và Mục 877A của Bộ luật Thu nhập Nội bộ Mỹ (IRC) áp dụng cho công dân Mỹ từ bỏ quyền công dân và chấm dứt tình trạng cư trú tại Mỹ vì mục đích thuế liên bang.

Luật sẽ khác nhau tùy thuộc vào thời điểm người đó di cư.

Đặc điểm của Thuế dành cho người xa xứ

Các qui tắc đánh thuế dành cho người xa xứ ở Mỹ áp dụng cho những người định cư ở nước ngoài vĩnh viễn bắt đầu từ ngày 17 tháng 6 năm 2008.

Những qui tắc này áp dụng cho người xa xứ có giá trị ròng hơn 2 triệu USD, không chứng minh rằng họ đã tuân thủ luật thuế Mỹ 05 năm trước khi họ di cư hoặc có thuế thu nhập ròng hằng năm trong 05 năm trước với một số tiền nhất định.

Số tiền này thay đổi mỗi năm dựa trên lạm phát, nhưng năm 2019 là $168.000.

Thuế dành cho người xa xứ không phổ biến trên toàn thế giới. Chỉ có Mỹ và quốc gia Eritrea tính thuế thu nhập đối với người xa xứ.

Cách hoạt động của Thuế dành cho người xa xứ

Thuế dành cho người xa xứ ở Mỹ được dựa trên giá trị tài sản cá nhân của người đóng thuế vào một ngày trước khi họ bị trục xuất.

Sở Thuế vụ Mỹ IRS tính giá trị thị trường của tài sản của người nộp thuế như thể người nộp thuế đã thanh lí tài sản của họ, bán tất cả tài sản của họ vào ngày này.

Sự khác biệt giữa giá trị thị trường và những gì một người nộp thuế phải trả thuế cho tài sản là khoản lãi ròng chịu thuế.

Bất kì khoản lãi nào vượt quá 725.000 đô la (giới hạn năm 2019, được điều chỉnh hằng năm theo lạm phát), đều phải chịu thuế.

Vì nhiều người xa xứ rời đi để tránh luật thuế liên quan đến tài sản của họ, sở Thuế vụ Mỹ IRS đã áp đặt các luật thuế nghiêm khắc hơn đối với người xa xứ.

Thuế dành cho người xa xứ sẽ không áp dụng cho các cá nhân chứng minh với Bộ trưởng Tài chính rằng lí do họ chuyển ra nước ngoài không phải là trốn thuế.

IRS vẫn áp dụng hình phạt 10.000 USD đối với bất kì ai không nộp đơn xin di cư ra nước ngoài theo yêu cầu.

(Theo Investopedia)

Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 (Vietnam Investment Forum 2027)

Thời gian: Ngày 12/11/2026
Địa điểm: Shilla Monogram Hanoi Westlake, số 6 Hoàng Minh Thảo, Tây Hồ Tây, Hà Nội

Là sự kiện thường niên quy tụ các chuyên gia đầu ngành, Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 mang đến những góc nhìn chuyên sâu về triển vọng đầu tư và cơ hội trên thị trường năm 2027.

Trong khuôn khổ sự kiện, Ban tổ chức sẽ công bố Best Retail Brokers 2026 - Bảng xếp hạng công ty chứng khoán có dịch vụ bán lẻ tốt nhất thị trường Việt Nam.

Hãy tham gia đánh giá chất lượng dịch vụ công ty chứng khoán, góp phần phản ánh trải nghiệm thực tế của nhà đầu tư và có cơ hội nhận vé mời tham dự Diễn đàn.

Cùng cộng đồng đầu tư đón đầu xu hướng, cập nhật góc nhìn chuyên gia và khám phá cơ hội đầu tư năm 2027. Đăng ký ngay để nhận ưu đãi vé Early Bird, giảm hơn 30%!

Trốn thuế (Tax Evasion) và Tránh thuế (Tax Avoidance) là gì? Phân biệt trốn thuế và tránh thuế