Niên thuế ngắn (Short Tax Year) là gì? Các trường hợp dẫn đến niên thuế ngắn

Niên thuế ngắn

Khái niệm

Niên thuế ngắn trong tiếng Anh là Short Tax Year.

Niên thuế ngắn là niên thuế hay năm tài chính kéo dài dưới mười hai tháng, thường xảy ra khi một doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động hoặc thay đổi kì kế toán. 

Niên thuế ngắn chỉ xảy ra đối với các doanh nghiệp chứ không bao giờ xảy ra với các cá nhân nộp thuế. Nguyên nhân là do các cá nhân nộp thuế phải nộp theo năm dương lịch và không có quyền lựa chọn năm tài chính. 

Đặc điểm của niên thuế ngắn 

Niên thuế là kì kế toán hàng năm được dùng trong lưu giữ hồ sơ thuế và các báo cáo thu nhập và chi phí. Một doanh nghiệp có thể sử dụng năm dương lịch hoặc năm tài chính làm niên thuế để báo cáo thu nhập. 

- Niên thuế theo năm dương lịch là mười hai tháng liên tục bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12. 

- Năm tài chính là bất kì khoảng thời gian mười hai tháng liên tục kết thúc vào bất kì ngày nào trong bất kì tháng nào, ngoại trừ ngày cuối cùng của tháng 12. 

Khi một niên thuế của công ty ngắn hơn mười hai tháng, nó được gọi đơn giản là niên thuế ngắn.   

Kì kế toán của niên thuế ngắn xảy ra khi một doanh nghiệp hoạt động không đủ một niên thuế đầy đủ hoặc khi một doanh nghiệp thay đổi kì kế toán của họ.

Các trường hợp dẫn đến Niên thuế ngắn 

Nếu một doanh nghiệp bắt đầu hoạt động vào giữa tháng 5 và chủ doanh nghiệp muốn nộp thuế theo năm dương lịch, doanh nghiệp sẽ có niên thuế ngắn và phải báo cáo chi phí thu nhập trong 7 tháng rưỡi đã hoạt động trong năm. 

Tương tự nếu chủ doanh nghiệp muốn năm tài chính bắt đầu vào một tháng khác với năm doanh nghiệp được thành lập. 

Thực vậy, một doanh nghiệp bắt đầu hay ngừng hoạt động trong vòng mười hai tháng trong năm vẫn phải khai thuế niên thuế ngắn cho thu nhập và chi phí trong khoảng thời gian đã hoạt động trong năm. 

Các yêu cầu để khai thuế và tính thuế cho niên thuế ngắn về tổng quan cũng giống như các yêu cầu cho một niên thuế đầy đủ và kết thúc vào ngày cuối cùng của niên thuế ngắn.

Niên thuế ngắn cũng xảy ra khi một doanh nghiệp quyết định thay đổi niên thuế của mình, tuy nhiên thay đổi này cần có sự chấp thuận của Sở thuế vụ. Trong trường hợp này, kì tính thuế ngắn sẽ bắt đầu vào ngày đầu tiên sau ngày kết thúc niên thuế cũ và kết thúc vào ngày trước ngày đầu tiên của niên thuế mới. 

Ví dụ về Niên thuế ngắn

Ví dụ một doanh nghiệp hàng năm báo cáo thu nhập từ tháng 6 năm hiện tại đến tháng 6 năm sau. Do thay đổi điều kiện kinh doanh, doanh nghiệp này quyết định thay đổi năm tài chính của mình bắt đầu vào tháng 10 năm hiện hành cho tới sau tiếp theo. 

Do đó, doanh nghiệp phải báo cáo nhu nhập và chi phí với niên thuế ngắn từ tháng 6 đến tháng 10 trước khi bắt đầu niên thuế mới.   

(Theo Investopedia)