Cơ sở thuế (Tax base) là gì? Cách tính cơ sở thuế

Cơ sở thuế (tiếng Anh: Tax base) là tổng số tài sản hoặc thu nhập có thể bị đánh thuế bởi cơ quan thuế, thường là bởi chính phủ.

20-10-2019

Hình minh họa

Cơ sở thuế (Tax base)

Khái niệm

Cơ sở thuế trong tiếng Anh là Tax base.

Cơ sở thuế là tổng số tài sản hoặc thu nhập có thể bị đánh thuế bởi cơ quan thuế, thường là bởi chính phủ. Nó được sử dụng để tính các khoản nợ thuế, có thể biểu hiện ở các hình thức khác nhau bao gồm thu nhập hoặc tài sản.

Cách tính cơ sở thuế

Một cơ sở thuế được định nghĩa là tổng giá trị tài sản, bất động sản hoặc thu nhập trong một khu vực hoặc quyền lực pháp lí nhất định.

Để tính tổng số thuế, ta phải nhân cơ sở thuế với thuế suất:

Tổng thuế = Cơ sở thuế x Thuế suất

Tỉ lệ thuế suất được áp dụng là khác nhau tùy thuộc vào loại thuế và tổng số cơ sở thuế. Thuế thu nhập, thuế quà biếu và thuế bất động sản được tính bằng cách sử dụng biểu thuế suất khác nhau.

Chịu thuế về khoản lời của vốn

Người nộp thuế bị đánh thuế vào lợi nhuận thực hiện khi tài sản (như bất động sản hoặc đầu tư) được bán. Nếu một nhà đầu tư sở hữu một tài sản và không bán nó, nhà đầu tư đó có một khoản lãi vốn chưa thực hiện và không có sự kiện chịu thuế.

Giả sử, một nhà đầu tư nắm giữ một cổ phiếu trong 5 năm và bán cổ phiếu để kiếm được 20.000 đô la. Vì cổ phiếu đã được nắm giữ trong hơn một năm, khoản lãi sẽ được coi là bất kì khoản lỗ vốn nào giảm đi trong dài hạn và cơ sở thuế của khoản lãi. Sau khi trừ lỗ, cơ sở thuế của lãi vốn được nhân với thuế suất thuế vốn.

Ví dụ về trách nhiệm thuế

Ngoài việc trả thuế liên bang, người nộp thuế được định giá thuế ở cấp tiểu bang và cấp địa phương dưới nhiều hình thức khác nhau. Hầu hết các nhà đầu tư được định giá thuế thu nhập ở cấp tiểu bang và chủ nhà phải trả thuế bất động sản ở cấp địa phương. Cơ sở thuế để sở hữu tài sản là căn nhà hoặc tòa nhà định giá giá trị. Các tiểu bang cũng đánh giá thuế bán hàng, được áp dụng cho các giao dịch thương mại. Cơ sở thuế cho thuế bán hàng là giá bán lẻ hàng hóa mà người tiêu dùng phải nộp.

(Tài liệu tham khảo: investopedia.com)

Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 (Vietnam Investment Forum 2027)

Thời gian: Ngày 12/11/2026
Địa điểm: Shilla Monogram Hanoi Westlake, số 6 Hoàng Minh Thảo, Tây Hồ Tây, Hà Nội

Là sự kiện thường niên quy tụ các chuyên gia đầu ngành, Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 mang đến những góc nhìn chuyên sâu về triển vọng đầu tư và cơ hội trên thị trường năm 2027.

Trong khuôn khổ sự kiện, Ban tổ chức sẽ công bố Best Retail Brokers 2026 - Bảng xếp hạng công ty chứng khoán có dịch vụ bán lẻ tốt nhất thị trường Việt Nam.

Hãy tham gia đánh giá chất lượng dịch vụ công ty chứng khoán, góp phần phản ánh trải nghiệm thực tế của nhà đầu tư và có cơ hội nhận vé mời tham dự Diễn đàn.

Cùng cộng đồng đầu tư đón đầu xu hướng, cập nhật góc nhìn chuyên gia và khám phá cơ hội đầu tư năm 2027. Đăng ký ngay để nhận ưu đãi vé Early Bird, giảm hơn 30%!

Lược đồ đẳng lượng (Isoquant map) là gì? Điểm lựa chọn kết hợp nguồn lực trong đường đẳng lượng