Ngân quĩ nhà nước là gì? Rủi ro trong quản lí ngân quĩ nhà nước

Ngân quĩ nhà nước

Ngân quĩ nhà nước là toàn bộ các khoản tiền của Nhà nước có trên các tài khoản của Kho bạc Nhà nước mở tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các ngân hàng thương mại, tiền mặt tại các đơn vị Kho bạc Nhà nước. 

Ngân quĩ nhà nước được hình thành từ quĩ ngân sách các cấp và tiền gửi của các quĩ tài chính nhà nước, đơn vị, tổ chức kinh tế tại Kho bạc Nhà nước. (Theo Luật Ngân sách nhà nước năm 2015)

Nguyên tắc quản lí ngân quĩ nhà nước

1. Thực hiện quản lí ngân quĩ nhà nước tập trung, thống nhất trong toàn hệ thống Kho bạc Nhà nước.

2. Thực hiện tập trung nhanh mọi nguồn thu nhằm đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu thanh toán, chi trả của ngân sách nhà nước và các đơn vị giao dịch tại Kho bạc Nhà nước theo qui định.

3. Việc quản lí ngân quĩ nhà nước phải luôn đảm bảo an toàn và có hiệu quả; gắn kết quản lí ngân quĩ nhà nước với quản lí ngân sách nhà nước và quản lí nợ công, đảm bảo khả năng thanh toán các Khoản nợ của Chính phủ.

Các rủi ro trong hoạt động quản lí ngân quĩ nhà nước

Rủi ro thanh toán 

Là loại rủi ro phát sinh khi nguồn thu ngân quĩ nhà nước không đáp ứng đủ các nhiệm vụ chi ngân quĩ nhà nước; hoặc do các Khoản sử dụng ngân quĩ nhà nước tạm thời nhàn rỗi theo qui địnhchưa đến kì hạn thu hồi; hoặc các Khoản vay, phát hành tín phiếu không đủ để đảm bảo các nhiệm vụ chi của ngân quĩ nhà nước.

Rủi ro trong hoạt động sử dụng ngân quĩ nhà nước

Là loại rủi ro phát sinh khi các Khoản sử dụng ngân quĩ nhà nước tạm thời nhàn rỗi theo qui định không có khả năng thu hồi kịp thời và đầy đủ (gốc, lãi) khi đến hạn; hoặc do có sự biến động bất lợi về lãi suất trên thị trường tiền tệ hoặc sự biến động bất lợi về tỉ giá hối đoái.

Các loại rủi ro khác 

Là loại rủi ro phát sinh do đánh giá chưa chính xác mức độ ngân quĩ nhà nước tạm thời nhàn rỗi hoặc ngân quĩ nhà nước tạm thời thiếu hụt; hoặc do hệ thống công nghệ thông tin bị trục trặc; hoặc do các sự kiện bất khả kháng khác. (Theo Nghị định Số: 24/2016/NĐ-CP)

Điều kiện tạm ứng ngân quĩ nhà nước

1. Trường hợp quĩ ngân sách trung ương, quĩ ngân sách cấp tỉnh thiếu hụt tạm thời thì được tạm ứng ngân quĩ nhà nước.

2. Ngân sách cấp tỉnh được tạm ứng ngân quĩ nhà nước phải đáp ứng các điều kiện sau:

a) Không có dư nợ tạm ứng ngân quĩ nhà nước quá hạn tại thời điểm đề nghị tạm ứng.

b) Có văn bản phê duyệt của Thường trực Hội đồng nhân dân cấp tỉnh (Thường trực Hội đồng nhân dân cấp tỉnh có trách nhiệm báo cáo Hội đồng nhân dân cấp tỉnh tại kì họp gần nhất) về việc tạm ứng ngân quĩ nhà nước để xử lí thiếu hụt tạm thời quĩ ngân sách cấp tỉnh.

c) Mức đề nghị tạm ứng không vượt quá mức tạm ứng ngân quĩ nhà nước tối đa theo qui. (Theo Thông tư Số: 23/2020/TT-BTC)