Bộ phận kiểm toán (Audit Department) là gì? Chức năng chính

Bộ phận kiểm toán

Khái niệm

Bộ phận kiểm toán hay phòng kiểm toán trong tiếng Anh là Audit Department. 

Bộ phận kiểm toán là một đơn vị trong một công ty hoặc tổ chức, chịu trách nhiệm đánh giá các qui trình hoạt động, quản lí rủi ro, chức năng kiểm soát và qui trình quản trị. 

Có nhiệm vụ báo cáo nội bộ cho ủy ban kiểm toán của Hội đồng quản trị và quản lí cấp cao, bộ phận kiểm toán được cho là làm việc hoàn toàn khách quan và không bị ảnh hưởng hay can thiệp từ các ban bộ khác trong công ty hoặc tổ chức được kiểm tra. 

Chức năng chính của bộ phận kiểm toán

Các chức năng chính của bộ phận kiểm toán là:

- Xác định tuân thủ chính sách và thủ tục 

- Đánh giá chất lượng kiểm soát nội bộ 

- Đánh giá chất lượng quản lí rủi ro 

- Đánh giá việc tuân thủ các qui tắc và hướng dẫn được thiết lập bởi các cơ quan quản lí

- Đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực kế toán, được ban hành bởi bất cứ tổ chức nào như Hội đồng tiêu chuẩn kế toán tài chính hay Hội đồng tiêu chuẩn kế toán chính phủ,...

- Đánh giá hiệu quả và bảo mật của hệ thống công nghệ thông tin

- Xem xét hiệu lực của qui chế hành nghề để xử lí các vi phạ

- Cung cấp giám sát bổ sung cho các hoạt động kế toán nội bộ mà kiểm toán viên thuê ngoài có thể không tập trung vào 

- Đánh giá về chất lượng công việc của kiểm toán viên thuê ngoài 

- Kiểm tra tài sản hữu hình và hàng tồn kho 

- Giải quyết các khiếu nại của nhân viên và điều tra các hoạt động bị cáo buộc gian lận

Bộ phận kiểm toán cung cấp kết quả từ các đánh giá định kì của mình cho ban quản lí và ủy ban kiểm toán của Hội đồng quản trị. Hầu hết là chiếu lệ với các khuyến nghị ở chỗ này hay chỗ khác để cải thiện dần cho doanh nghiệp hoặc tổ chức. 

Trong một số trường hợp, công việc của bộ phận kiểm toán là cực kì quan trọng trong việc tìm ra nguyên nhân của một vấn đề cần phải được giải quyết. Ví dụ: điều tra một khiếu nại quấy rối tình dục và cách tài khoản của khách hàng bị hack. 

Tuy nhiên, có những trường hợp khiến mọi người tự hỏi liệu chính bộ phận kiểm toán có đang thực hiện công việc của họ hiệu quả hay không. Các kiểm toán viên nội bộ tại Wells Fargo (một ngân hàng tài chính của Mỹ) rõ ràng đã bỏ qua các hành vi bán hàng gian lận trong ngân hàng bán lẻ diễn ra từ khoảng 2011-2016, theo báo cáo. Kể từ năm 2016, nhiều hoạt động gian lận đã được phát hiện ở các bộ phận khác của Wells Fargo.

(Theo Investopedia)