Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận theo độ tuổi (Age-Weighted Profit-Sharing Plan) là gì?
Hình minh họa
Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận theo độ tuổi (Age-Weighted Profit-Sharing Plan)
Định nghĩa
Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận theo độ tuổi trong tiếng Anh là Age-Weighted Profit-Sharing Plan. Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận theo độ tuổi còn được gọi là Chương trình chia sẻ lợi nhuận theo độ tuổi.
Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận theo độ tuổi là một kế hoạch chia sẻ lợi nhuận trong đó các khoản đóng góp được phân bổ dựa trên độ tuổi của người tham gia, cho phép những người tham gia lớn tuổi (nhừng người gần đến tuổi nghỉ hưu hơn) đóng góp nhiều hơn so với những người tham gia trẻ hơn.
Nội dung của Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận theo độ tuổi
- Vì kế hoạch chia sẻ lợi nhuận theo độ tuổi được phép sử dụng các khoản trợ cấp hưu trí dự kiến ở tuổi nghỉ hưu để phân bổ các khoản đóng góp hiện tại cho những người tham gia chương trình, một kế hoạch chia sẻ lợi nhuận theo độ tuổi có thể không phân biệt đối xử mặc dù hai nhân viên kiếm được số tiền như nhau nhưng có mức đóng góp khác nhau (vì họ không cùng tuổi).
- Nói một cách đơn giản, những người tham gia lớn tuổi cần đóng góp nhiều hơn để đạt được trợ cấp hưu trí dự kiến vì họ còn ít năm hơn để những khoản đóng góp đó tích đủ khi họ đến tuổi nghỉ hưu.
Điều đó có nghĩa là hai người tham gia, ở các độ tuổi khác nhau, kiếm được cùng một số tiền có thể có phân bổ đóng góp khác nhau vì người tham gia trẻ hơn có nhiều năm hơn để đóng góp của mình đạt được trợ cấp hưu trí dự kiến đến tuổi nghỉ hưu.
Dưới đây là một ví dụ để cho thấy các lợi ích dự kiến không phân biệt đối xử mặc dù các đóng góp có qui mô khác nhau được thực hiện cho các nhân viên ở các độ tuổi khác nhau:
Nhân viên | Tuổi tác | Tiền lương | Quyền lợi hàng năm ở tuổi 65 | Đóng góp trong năm nay | Được hưởng trợ cấp ở tuổi 65 theo% của tiền lương hiện tại |
Sam | 55 | 10.000 $ | 1.000 $ | 3.515,54 $ | 10% |
Larry | 25 | 10.000 $ | 1.000 $ | 304,16 $ | 10% |
Mặc dù Sam và Larry kiếm được số tiền bằng nhau, nhưng khoản đóng góp của Sam gấp hơn 10 lần qui mô đóng góp của Larry do Sam có ít năm hơn để tích lũy đủ cho trợ cấp hưu trí của mình.
Tuy nhiên, đối với cả Sam và Larry, trợ cấp hưu trí dự kiến ở tuổi 65 cho mỗi người trong số họ là 10% mức lương hiện tại của họ.
Liên hệ thực tiễn
- Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận theo độ tuổi kết hợp sự đơn giản và tính linh hoạt của kế hoạch chia sẻ lợi nhuận truyền thống với những đặc trưng ưu việt của chương trình phúc lợi xác định và chương trình phúc lợi mục tiêu.
- Với việc phân theo độ tuổi chương trình này, các thành viên có độ tuổi cao hơn sẽ được Sở thuế quốc nội cho phép tham gia chương trình với mức đóng góp cao hơn.
- Theo chương trình phân chia lợi nhuận truyền thống, người lao động có độ tuổi ít hơn sẽ có mức đóng góp cao hơn, do người sử dụng lao động đại diện cho họ chi trả, tuy vậy nhóm này ít nhận phúc lợi dưới hình thức trợ cấp hưu trí mà hay nhận bằng tiền mặt hơn.
- Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận tạo ra sự linh hoạt hơn trong việc thực hiện đóng góp. Theo chương trình phúc lợi xác định và phúc lợi mục tiêu, một khoản đóng góp tối thiểu sẽ được thực hiện hàng năm khác với chương trình phân chia lợi nhuận.
Chương trình phân chia lợi nhuận theo độ tuổi, như chương trình lợi nhuận truyền thống hạn chế mức khấu trừ đóng góp của người sử dụng lao động ở mức 15% của mức chi trả cho người tham gia. Mức đóng góp tối đa hàng năm của mọi người tham gia bất kì chương trình nào, tương đương với 25% của mức chi trả, hay một số tiền được ấn định trước.
(Tài liệu tham khảo: Henssler financial; Thuật ngữ bảo hiểm - Thư viện số Trường Cao Đẳng Thương Mại)
