Dự phòng nợ xấu (Allowance For Bad Debt) là gì? Những đặc điểm cần lưu ý

Hình minh họa. Nguồn: 123rf.com

Dự phòng nợ xấu

Khái niệm

Dự phòng nợ xấu hay dự phòng nợ phải thu khó đòi, tiếng Anh gọi là allowance for bad debt hay allowance for doubtful accounts. 

Dự phòng nợ xấu là một tài khoản dùng để ước tính tỉ lệ nợ không thể đòi trong một danh mục cho vay của ngân hàng. Khi người đi vay mất khả năng chi trả, dự phòng nợ xấu và khoản phải thu sẽ giảm theo giá trị sổ sách hoặc số tiền còn lại của khoản vay.

Dự phòng nợ phải thu khó đòi còn được dùng để ghi nhận những khoản phải thu không có khả năng thanh toán.

Hiểu rõ về dự phòng nợ xấu

Người cho vay phải trích lập dự phòng nợ xấu vì mệnh giá tổng các khoản vay của một ngân hàng không phải là số tiền chính xác mà họ sẽ thu về được sau này, vì một phần các khoản nợ sẽ không được thanh toán. Khi người đi vay không trả lãi hay gốc của một khoản vay, khoản vay đó được coi là mất khả năng chi trả. Phương pháp dự phòng nợ xấu ước tính những khoản nợ có thể mất khả năng chi trả.

Trích lập dự phòng

Giả sử người cho vay có một danh mục cho vay trị giá 100 triệu $, và họ sử dụng phương pháp trích lập dự phòng nợ xấu. Họ ước tính được là 2%, tương ứng với 2 triệu $ của giá trị cho vay có rủi ro mất khả năng chi trả. Vì thế, họ quyết định tăng chi phí nợ xấu trong bản báo cáo kết quả kinh doanh, và phần dự phòng nợ xấu gia tăng thêm 2 triệu $.

Trích lập dự phòng nợ xấu là tài khoản tài sản contra. Tài khoản dự phòng nợ xấu sẽ làm giảm khoản phải thu trên bản cân đối kế toán. Phần báo cáo tài chính này giúp người đọc biết được số lượng khoản nợ có thể mất khả năng chi trả.

Phân tích việc mất khả năng chi trả

Khi người cho vay xác nhận một khoản nợ là mất khả năng chi trả, họ sẽ giảm đồng thời khoản dự phòng nợ xấu và khoản phải thu. Bởi vì một khoản nợ mất khả năng chi trả thì không còn nằm trong khoản nợ xấu ước tính nữa. Sau khi hạch toán, các báo cáo kế toán sẽ cân bằng giữa chi phí nợ xấu với sự điều chỉnh trong khoản phải thu.

Điều chỉnh khoản dự phòng

Dự phòng nợ xấu luôn phản ánh những khoản nợ có khả năng mất chi trả hiện tại, và khoản dự phòng này sẽ được điều chỉnh theo thời gian để thể hiện giá trị của khoản đó. Ví dụ, nếu người cho vay ước tính sẽ có 2 triệu $ của khoản cho vay bị mất khả năng chi trả, nhưng hiện tại dự phòng nợ xấu là 1 triệu $, vậy thì họ chỉ cần điều chỉnh chi phí nợ xấu và hạch toán thêm 1 triệu $ vào khoản dự phòng nợ xấu.

(Theo Investopedia)

Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 (Vietnam Investment Forum 2027)

Thời gian: Ngày 12/11/2026
Địa điểm: Shilla Monogram Hanoi Westlake, số 6 Hoàng Minh Thảo, Tây Hồ Tây, Hà Nội

Là sự kiện thường niên quy tụ các chuyên gia đầu ngành, Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 mang đến những góc nhìn chuyên sâu về triển vọng đầu tư và cơ hội trên thị trường năm 2027.

Trong khuôn khổ sự kiện, Ban tổ chức sẽ công bố Best Retail Brokers 2026 - Bảng xếp hạng công ty chứng khoán có dịch vụ bán lẻ tốt nhất thị trường Việt Nam.

Cùng cộng đồng đầu tư đón đầu xu hướng, cập nhật góc nhìn chuyên gia và khám phá cơ hội đầu tư năm 2027.

Bạn cũng sẽ có cơ hội nhận vé mời đặc biệt của BTC khi tham gia khảo sát về triển vọng kinh tế, thị trường tài chính và chiến lược phân bổ tài sản trong năm 2027.

Mua vé theo nhóm
giảm đến 30% Dự báo của bạn về
triển vọng kinh tế 2027
(Để có cơ hội nhận vé miễn phí)