Thua lỗ thụ động (Passive Loss) là gì? Những nội dung liên quan đến thua lỗ thụ động

Hình minh họa (Nguồn: hbkcpa.com)

Thua lỗ thụ động (Passive Loss)

Khái niệm

Thua lỗ thụ động trong tiếng Anh là Passive Loss.

Thua lỗ thụ động là một tổn thất tài chính trong một khoản đầu tư vào bất kì doanh nghiệp thương mại hay kinh doanh nào mà nhà đầu tư không phải là người tham gia chính. Thua lỗ thụ động có thể xuất phát từ các khoản đầu tư vào tài sản cho thuê, quan hệ đối tác kinh doanh hoặc các hoạt động khác mà nhà đầu tư không liên quan chính. 

Để được coi là một người không tham gia chính thì nhà đầu tư không hoạt động một cách liên tục và cốt yếu hoặc can dự vào hoạt động kinh doanh.

Thua lỗ thụ động: Định nghĩa của Sở Thuế vụ (Hoa Kỳ)

Theo Sở Thuế vụ (IRS), một hoạt động thụ động là "mọi hoạt động cho thuê hoặc bất kì doanh nghiệp nào mà trong đó người nộp thuế không tham gia chính". Điều này bao gồm các dịch vụ cho thuê như cho thuê bất động sản và thiết bị, bất kể mức độ tham gia của nhà đầu tư.

Để so sánh thì một hoạt động không thụ động là một doanh nghiệp trong đó người nộp thuế thực hiện "trên cơ sở thường xuyên, liên tục và đáng kể". IRS chỉ định rằng thu nhập thụ động không bao gồm thu nhập từ đầu tư hoặc danh mục đầu tư (như cổ tức), tiền lương hay tiền công.

Những nội dung liên quan đến thua lỗ thụ động

Đặc điểm

Thua lỗ thụ động có thể được đòi hỏi bởi một chủ sở hữu tài sản cho thuê hoặc đối tác hữu hạn dựa trên tỉ lệ tương ứng của họ trong quan hệ đối tác. Thua lỗ thụ động chỉ có thể bị xóa khỏi lợi ích thụ động. 

Thua lỗ thụ động có thể bao gồm một khoản lỗ từ việc bán doanh nghiệp hoặc tài sản thụ động bên cạnh các chi phí vượt quá thu nhập. Khi tổn thất vượt quá thu nhập từ các hoạt động thụ động thì phần còn lại của khoản lỗ có thể được chuyển sang năm tính thuế tiếp theo với điều kiện có một số thu nhập thụ động xoá bỏ đi.

Hoạt động thua lỗ thụ động

Nói chung, thua lỗ thụ động (và thu nhập) có thể đến từ các hoạt động sau:

+ Cho thuê thiết bị

+ Cho thuê bất động sản (có một số ngoại lệ)

+ Hộ kinh doanh hoặc một trang trại trong đó người nộp thuế không có sự tham gia chính

+ Quan hệ đối tác hữu hạn (có một số ngoại lệ)

+ Quan hệ đối tác, công ty cổ phần nhỏ và các công ty trách nhiệm hữu hạn trong đó người nộp thuế không có sự tham gia chính

Nếu không chắc chắn liệu một khoản lỗ có nên được phân loại là thụ động hay không ta nên tham khảo ý kiến của kế toán viên chuyên nghiệp để đảm bảo thuế của mình được nộp chính xác.

(Tài liệu tham khảo: investopedia.com)