Phương thức phân tích báo cáo tài chính (Methods of Analyzing a Financial Statement) là gì?

Phương thức phân tích báo cáo tài chính

Khái niệm

Phương thức phân tích báo cáo tài chính trong tiếng Anh được gọi là Methods of Analyzing a Financial Statement.

Phương thức phân tích báo cáo tài chính được hiểu là phương thức hay cách thức và lề lối tiếp cận, nghiên cứu các chỉ tiêu phản ánh trên báo cáo tài chính nhằm nắm bắt được một cách chính xác tình hình, xu hướng và bản chất biến động của các chỉ tiêu tài chính.

Qua đó giúp những người sử dụng thông tin đánh giá được thực trạng và an ninh tài chính, tình hình và khả năng thanh toán, hiệu quả kinh doanh, xác định chính xác giá trị doanh nghiệp và dự báo được những rủi ro tài chính.

Một số phương pháp phân tích sử dụng chủ yếu khi phân tích báo cáo tài chính

- Phương pháp so sánh 

So sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí và xu hướng biến động của chỉ tiêu phân tích. 

Trong phân tích báo cáo tài chính, phương pháp so sánh thường được sử dụng bằng cách so sánh ngang và so sánh dọc.

So sánh ngang báo cáo tài chính là việc so sánh, đối chiếu tình hình biến động cả về số tuyệt đối và số tương đối trên từng chi tiêu của từng báo cáo tài chính.

Còn so sánh dọc là việc sử dụng các tỉ suất, các hệ số thể hiện mối tương quan giữa các chỉ tiêu trong từng báo cáo tài chính và giữa các báo cáo dể rút ra kết luận.

- Phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích

Cũng như hầu hết mọi chỉ tiêu, các chỉ tiêu phản ánh trên các báo cáo tài chính đều có thể và cần thiết được chi tiết theo nhiều hướng khác nhau mà qua đó, các nhà phân tích có thể đánh giá chính xác kết quả và hiệu quả đạt được một cách chính xác.

- Phương pháp liên hệ cân đối

Các mối quan hệ cân đối đã dẫn đến sự cân bằng về mức biến động (chênh lệch) giữa kì phân tích so với kì gốc của từng đối tượng. 

Dựa vào các mối quan hệ cân đối này, người phân tích sẽ xác định được ảnh hưởng của các nhân tố đến sự biến động của chỉ tiêu phản ánh đối tượng phân tích.

- Phương pháp Dupont

Phương pháp Dupont là phương pháp phân tích dựa trên mối quan hệ tương hỗ giữa các chỉ tiêu tài chính để biến đổi một chỉ tiêu tổng hợp thành một hàm số của một loạt các biến số.

- Phương pháp loại trừ

Theo phương pháp này, để nghiên cứu ảnh hưởng của một nhân tố nào đó, nhà phân tích phải loại trừ ảnh hưởng của các nhân tố còn lại.

Đặc trưng nổi bật của phương pháp loại trừ là luôn đặt đối tượng nghiên cứu vào các trường hợp giả định khác nhau để xác định ảnh hưởng của các nhân tố đến sự biến động của chỉ tiêu nghiên cứu.

- Phương pháp xác định giá trị theo thời gian của tiền

Phương pháp này để đánh giá chính xác hiệu quả vốn đầu tư và thường được sử dụng để phân tích các dự án đầu tư.

(Tài liệu tham khảo: Giáo trình Phân tích Báo cáo tài chính, PGS.TS Nguyễn Văn Công, NXB Giáo dục Việt Nam)

Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2025 (Vietnam Investment Forum 2025) với chủ đề “Khai thông & Bứt phá” do trang TTĐT tổng hợp VietnamBiz, Việt Nam Mới tổ chức sẽ diễn ra vào ngày 8/11/2024 tại GEM CENTER, TP HCM.

Sự kiện quy tụ giới chuyên gia cao cấp trong lĩnh vực đầu tư, tài chính là các nhà làm chính sách, CEO, CFO, CIO các ngân hàng, công ty chứng khoán, quỹ đầu tư, công ty bất động sản, các hãng xếp hạng, công ty cung cấp dữ liệu và hàng trăm nhà đầu tư có kinh nghiệm lâu năm trên thị trường chứng khoán và bất động sản.

Diễn đàn hứa hẹn mang lại không gian để các chuyên gia bàn luận về các xu hướng đầu tư mới, các góc nhìn chiến lược, mở ra nhiều ý tưởng đầu tư phù hợp cho giai đoạn mới. Đồng thời tạo cơ hội gặp gỡ, kết nối giữa nhà đầu tư và các đối tác tiềm năng trên thị trường.

Thông tin chi tiết chương trình: https://event.vietnambiz.vn/