Lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ (Unappropriated Retained Earnings) là gì? Ví dụ

Lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ

Khái niệm

Lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ trong tiếng Anh là Unappropriated Retained Earnings.

Lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ bao gồm bất kỳ phần nào trong lợi nhuận giữ lại của công ty không được phân loại là lợi nhuận giữ lại phân bổ (Appropriated Retained Earnings). Lợi nhuận giữ lại phân bổ được hội đồng quản trị dành riêng và được chỉ định cho một mục đích cụ thể, chẳng hạn như xây dựng nhà máy, thuê lao động mới, mua thiết bị mới hoặc tiếp thị. 

Lợi nhuận giữ lại phân bổ sẽ không được phân phối cho các cổ đông dưới dạng thanh toán cổ tức. Lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ có thể được chuyển cho các cổ đông dưới hình thức thanh toán cổ tức.

Đặc điểm về lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ

Lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ giúp xác định số lượng cổ tức sẽ được trả cho các cổ đông. Lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ không được hướng tới một mục đích cụ thể của hội đồng quản trị vì vậy nó có sẵn để được trả như cổ tức. Lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ càng lớn, cổ tức có thể được trả càng cao. Lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ được chia cho tất cả các cổ phiếu đang lưu hành của công ty và được trả như cổ tức theo lịch trả cổ tức được xác định trước.

Mức thu lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ có thể cung cấp một số lượng thông tin chi tiết nhất định về một công ty. Ví dụ: nếu lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ đang tăng theo thời gian và được trả như cổ tức, điều này có thể cho thấy rằng một công ty đang hoạt động tốt hơn, trong đó doanh số tăng, chi phí là không đổi và khoản lợi nhuận này là không cần thiết cho các mục đích kinh doanh.

Mặt khác, điều đó có thể chỉ ra rằng ban lãnh đạo không tái đầu tư vào công ty khi cần, để thiết bị cũ hoặc không chi tiêu đủ cho tiếp thị, cả hai đều có thể có tác động bất lợi. Điều quan trọng là phải chú ý đến nơi và cách một công ty sử dụng lợi nhuận của họ.

Ví dụ về lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ

Đối với năm tài chính cuối năm 2019, công ty XYZ có lợi nhuận giữ lại là 5 triệu đô la. Hiện tại, máy móc của công ty đã cũ và lỗi thời. Nếu công ty đầu tư vào thiết bị mới, hiện đại, nó có thể có thể dẫn đến sản xuất lớn hơn và hiệu quả hơn trong tương lai. Điều này sẽ cho phép công ty duy trì tính cạnh tranh với các công ty đối thủ. Công ty quyết định rằng họ sẽ cần chi 3 triệu đô la để cập nhật tất cả các thiết bị của mình và hội đồng quản trị chấp thuận rằng họ nên làm như vậy.

3 triệu đô la này sẽ được phân loại là lợi nhuận giữ lại phân bổ, vì nó sẽ được phân bổ cho một mục đích sử dụng cụ thể là mua thiết bị. Đó là một quyết định của ban quản lí để tái đầu tư vào công ty. Phần còn lại của lợi nhuận giữ lại sau khi hạch toán chi phí tài sản cố định cho thiết bị là 2 triệu đô la (5 triệu đô la - 3 triệu đô la = 2 triệu đô la). Đây là lợi nhuận giữ lại chưa phân bổ và đây là số tiền mà thông qua đó cổ tức sẽ được trả cho các cổ đông, dựa trên lịch thanh toán cổ tức đã được thiết lập.

(Theo Investopedia)