Dự toán Báo cáo nguồn và sử dụng ngân quĩ là gì? Phương pháp

Hình minh hoạ (Nguồn: sieuthinhamau)

Dự toán Báo cáo nguồn và sử dụng ngân quĩ

Khái niệm

Dự toán Báo cáo nguồn và sử dụng ngân quĩ tạm dịch sang tiếng Anh là Estimating Sources and Uses of Funds Statement.

Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng ngân quĩ là tổng hợp về các thay đổi tài chính của công ty, là chênh lệch giữa dòng tiền ra và dòng tiền vào trong kì kế hoạch.

Lập dự toán báo cáo nguồn và sử dụng ngân quĩ nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm soát các dòng dịch chuyển tiền tệ của thời kì kế hoạch và nhận thức rõ ảnh hưởng của mỗi quyết định tài chính. Đây cũng là cơ sở để lập dự toán bảng cân đối kế toán.

Trình tự thực hiện dự toán

Để lập bảng dự toán này, chúng ta cần nắm vững tất cả các chỉ tiêu, kết cấu của bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo nguồn và sử dụng ngân quĩ. 

Sau đó, sẽ tiến hành tập hợp thông tin từ các ngân sách - ngân quĩ và tính toán sự thay đổi của các chỉ tiêu trong kì kế hoạch, bằng cách lấy giá trị cuối kì kế hoạch (-) đầu kì kế hoạch. 

Tiếp đến, chúng ta sẽ kết chuyển giá trị thay đổi vào đúng bên nguồn hoặc sử dụng. 

Cuối cùng, chúng ta sẽ tính tổng nguồn (-) tổng sử dụng để xác định sự thay đổi ngân quĩ. 

Kết quả sẽ được kiểm tra bằng cách lấy thay đổi ngân quĩ (số dư cuối kì kế hoạch - tháng 12 (-) số dư đầu kì kế hoạch – tháng 1) trong kế hoạch ngân sách - ngân quĩ của kì kế hoạch đó để so sánh. Nếu 2 kết quả tương đương nhau thì việc lập dự toán đảm bảo.

Ý nghĩa

Dự toán các báo cáo tài chính nói chung là nội dung rất quan trọng trong công tác hoạch định tài chính tại các doanh nghiệp, vì:

- Cung cấp bức tranh toàn cảnh về tình hình tài chính và tăng trưởng của doanh nghiệp trong kì kế hoạch.

- Giúp các nhà quản trị kiểm tra, đánh giá lại các quyết định tài chính và điều chỉnh các hoạt động của doanh nghiệp.

- Tạo cơ sở trong việc cung cấp các thông tin về các chỉ tiêu tài chính cơ bản cho các đối tượng hữu quan có liên quan.

- Là cơ sở thuận lợi đề các doanh nghiệp thực hiện các quyết định đầu tư, tài trợ và gia tăng giá trị doanh nghiệp.

Các báo cáo tài chính dự toán được lập trong một thời kì nhất định, thường là 1 năm. Các báo cáo tài chính cần phải dự toán là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo nguồn và sử dụng ngân quĩ, bảng cân đối kế toán.

Phương pháp dự toán

Việc dự toán các báo cáo tài chính nói chung có thể sử dụng 2 phương pháp là qui nạp và diễn giải.

Với phương pháp qui nạp, các báo cáo tài chính dự toán là sự tổng hợp tất cả các thông tin từ kế hoạch ngân sách - ngân quĩ hàng năm.

Với phương pháp diễn giải, các báo cáo tài chính được dự toán dựa vào báo cáo tài chính kì trước và những kế hoạch, chỉ tiêu có liên quan trong kì kế hoạch.

(Tài liệu tham khảo: Dự toán báo cáo tài chính của doanh nghiệp, Đại học Duy Tân)

Bảng xếp hạng Dịch vụ bán lẻ tốt nhất thị trường chứng khoán Việt Nam

VietnamBiz chính thức khởi động Best Retail Brokers 2026 - bảng xếp hạng thường niên nhằm ghi nhận và đánh giá chất lượng dịch vụ dành cho nhà đầu tư cá nhân tại các công ty chứng khoán Việt Nam.

Với hệ thống tiêu chí đánh giá đa chiều, Best Retail Brokers 2026 hướng tới cung cấp một góc nhìn toàn diện về chất lượng dịch vụ bán lẻ, đồng thời ghi nhận những công ty chứng khoán đang tạo ra trải nghiệm tốt nhất cho nhà đầu tư.

Tìm hiểu Best Retail Brokers 2026: https://vietnamrankings.vn

Ban Tổ chức rất mong nhận được tiếng nói của các nhà đầu tư qua khảo sát "Đánh giá chất lượng dịch vụ công ty chứng khoán của bạn".

Tham gia ngay để có cơ hội nhận được vé mời tham dự Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 diễn ra vào ngày 12/11/2026!

Đánh giá chất lượng dịch vụ
công ty chứng khoán của bạn