Thử nghiệm kiểm soát (Test of control) là gì? Nội dung của thử nghiệm kiểm soát

Hình minh họa. Nguồn: quanlytailieu.vn

Thử nghiệm kiểm soát

Định nghĩa

Thử nghiệm kiểm soát trong tiếng Anh là Test of control.

Thử nghiệm kiểm soát được định nghĩa như sau: "Thử nghiệm kiểm soát: Là thủ tục kiểm toán được thiết kế nhằm đánh giá tính hữu hiệu của hoạt động kiểm soát trong việc ngăn ngừa, hoặc phát hiện và sửa chữa các sai sót trọng yếu ở cấp độ cơ sở dẫn liệu".

(Theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam VSA 330)

Điều kiện thực hiện phương pháp

- Các cán bộ quản lí của doanh nghiệp trung thực, đáng tin cậy.

- Đơn vị được kiểm toán là các doanh nghiệp có hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh và hiệu quả.

- Kiểm toán nhiều năm liên tiếp của đơn vị không có các dấu vết về sai phạm nghiêm trọng.

Nội dung của thử nghiệm kiểm soát

a. Kĩ thuật điều tra hệ thống

Là việc kiểm tra chi tiết một loạt các nghiệp vụ cùng loại được theo dõi, ghi chép từ đầu đến cuối của một hệ thống để đánh giá các bước kiểm soát áp dụng trong hệ thống đó của đơn vị được kiểm soát.

b. Các thử nghiệm chi tiết về kiểm soát

Là các thử nghiệm được tiết hành để thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của các qui chế kiểm soát nội bộ và các bước kiểm soát được tiến hành làm cơ sở cho việc thiết kế phương pháp kiểm toán cơ bản. 

Việc kiểm tra này chỉ áp dụng với các loại kiểm soát có để lại dấu vết và bằng chứng: kiểm soát bảo vệ tài sản, kiểm soát quản lí, kiểm soát xử lí. Thử nghiệm kiểm soát được tiến hành dựa trên các kĩ thuật: quan sát, kiểm tra tài liệu, phỏng vấn...

Chú ý

Trong thực tế việc thử nghiệm kiểm soát luôn được tiến hành trong mối quan hệ với thử nghiệm số liệu. Nếu việc thử nghiệm kiểm soát cho thấy hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp là mạnh thì qui mô thử nghiệm số liệu lại giảm đi và ngược lại.

Các loại thử nghiệm chi tiết về kiểm soát chủ yếu được tiến hành dựa trên cơ sở kiểm tra mẫu các qui chế kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp.

(Tài liệu tham khảo: Giáo trình Lý thuyết kiểm toán, NXB Tài chính)

Bảng xếp hạng Dịch vụ bán lẻ tốt nhất thị trường chứng khoán Việt Nam

VietnamBiz chính thức khởi động Best Retail Brokers 2026 - bảng xếp hạng thường niên nhằm ghi nhận và đánh giá chất lượng dịch vụ dành cho nhà đầu tư cá nhân tại các công ty chứng khoán Việt Nam.

Với hệ thống tiêu chí đánh giá đa chiều, Best Retail Brokers 2026 hướng tới cung cấp một góc nhìn toàn diện về chất lượng dịch vụ bán lẻ, đồng thời ghi nhận những công ty chứng khoán đang tạo ra trải nghiệm tốt nhất cho nhà đầu tư.

Tìm hiểu Best Retail Brokers 2026: https://vietnamrankings.vn

Ban Tổ chức rất mong nhận được tiếng nói của các nhà đầu tư qua khảo sát "Đánh giá chất lượng dịch vụ công ty chứng khoán của bạn".

Tham gia ngay để có cơ hội nhận được vé mời tham dự Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2027 diễn ra vào ngày 12/11/2026!

Đánh giá chất lượng dịch vụ
công ty chứng khoán của bạn