Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Bulgaria

Thông tin cơ bản về Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Bulgaria

Việt Nam và Bulgaria mong muốn kí kết một Hiệp định về tránh đánh thuế hai lần đối với các loại thuế đánh vào thu nhập.

Phạm vi áp dụng Hiệp định

Hiệp định này được áp dụng cho các đối tượng là những đối tượng cư trú của một hoặc của cả hai Bên kí kết.

Các loại thuế bao gồm trong Hiệp định

1. Hiệp định này áp dụng đối với các loại thuế do một Bên kí kết, hoặc chính quyền địa phương của nước đó, đánh vào thu nhập, bất kể hình thức áp dụng của các loại thuế đó như thế nào.

2. Tất cả các loại thuế thu trên tổng thu nhập hoặc những phần của thu nhập, bao gồm các khoản thuế đối với lợi tức từ việc chuyển nhượng động sản hoặc bất động sản, thuế đánh vào tổng số tiền lương hoặc tiền công do các xí nghiệp trả cũng như các loại thuế đánh trên phần trị giá tài sản tăng thêm, đều được coi là các loại thuế đánh vào thu nhập. 

3. Các loại thuế hiện hành được áp dụng trong Hiệp định

Tại Việt Nam

- Thuế thu nhập cá nhân. 

- Thuế lợi tức.

- Thuế chuyển lợi nhuận ra nước ngoài. 

Tại Bulgaria

- Thuế thu trên tổng thu nhập. 

- Thuế thu trên lợi tức.

4. Hiệp định cũng sẽ được áp dụng cho các loại thuế có tính chất tương tự, hay về căn bản giống như các loại thuế được ban hành sau ngày kí kết Hiệp định này để bổ sung, hoặc thay thế các loại thuế hiện hành. Các nhà chức trách có thẩm quyền của hai Bên kí kết sẽ thông báo cho nhau biết những thay đổi quan trọng trong các luật thuế của từng nước.

Các biện pháp xóa bỏ việc đánh thuế hai lần

1. Khi đối tượng cư trú của một Bên kí kết thu được thu nhập, lợi tức hay lợi tức từ việc chuyển nhượng tài sản dựa theo luật của Bên kí kết kia và phù hợp với Hiệp định này, thu nhập, lợi tức hoặc lợi tức từ việc chuyển nhượng tài sản đó có thể bị đánh thuế tại nước kia, Bên kí kết thứ nhất sẽ cho phép trừ vào thuế thu trên thu nhập, lợi tức, hay lợi tức từ chuyển nhượng tài sản một khoản tiền bằng số thuế thu nhập đã nộp tại nước kia. 

Tuy nhiên, khoản tiền thuế được khấu trừ sẽ không vượt quá số thuế do nước thứ nhất đánh trên thu nhập, lợi tức hay lợi tức từ chuyển nhượng tài sản được tính phù hợp với các luật và qui định về thuế của nước đó. 

2. Thuế thu nhập do một đối tượng cư trú của một Bên kí kết nộp tại Bên kí kết kia sẽ được coi là bao gồm bất kì khoản tiền thuế nào, lẽ ra phải nộp tại nước kia nhưng được miễn hoặc giảm thuế do việc áp dụng các qui định của luật của nước kia, được xây dựng cho phép đối tượng đó được hưởng những ưu đãi thuế có giới hạn thời gian, nhằm khuyến khích đầu tư nước ngoài vì mục đích phát triển. 

3. Thuế thu nhập do đối tượng cư trú của một Bên kí kết nộp đối với các khoản tiền lãi cổ phần, lãi từ tiền cho vay hay tiền bản quyền thu được từ Bên kí kết kia sẽ được coi là 15% tổng số tiền lãi cổ phần, lãi từ tiền cho vay và tiền bản quyền đó. 

4. Khi một đối tượng cư trú của một Bên kí kết thu được tiền lãi cổ phần từ một công ty là đối tượng cư trú của Bên kí kết kia, đối tượng cư trú đó sở hữu ít nhất 10% vốn cổ phần của công ty trả lãi cổ phần, phần khấu trừ được đề cập ở trên sẽ tính đến thuế lợi tức do công ty đó nộp đối với phần lợi tức của công ty dùng để chia tiền lãi cổ phần. 

5. Mặc dù, theo bất kì qui định nào của Hiệp định này, thu nhập do một đối tượng cư trú của một Bên kí kết được miễn thuế tại nước đó, trong khi tính thuế trên phần thu nhập còn lại của đối tượng cư trú đó, có thể tính đến phần thu nhập được miễn thuế. 

Chi tiết về Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Bulgaria