Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Canada

Thông tin cơ bản về Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Canada

Thời gian kí kết: 11/11/1999.

Nơi kí kết: Hà Nội

Việt Nam và Canada mong muốn kí kết một Hiệp định về việc tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập.

Phạm vi áp dụng Hiệp định

Hiệp định này được áp dụng cho các đối tượng là những đối tượng cư trú của một hoặc của cả hai Nước kí kết.

Các loại thuế bao gồm trong Hiệp định 

1. Hiệp định này áp dụng đối với các loại thuế do từng Nước kí kết đánh vào thu nhập, bất kể hình thức áp dụng của các loại thuế đó như thế nào. 

2. Tất cả các loại thuế thu trên tổng thu nhập, hoặc những phần của thu nhập, bao gồm cả các loại thuế đối với lợi tức từ việc chuyển nhượng động sản hay bất động sản, cũng như thuế đánh vào phần vốn tăng thêm đều được coi là thuế đánh vào thu nhập. 

3. Những loại thuế hiện hành áp dụng trong Hiệp định

Tại Việt Nam

- Thuế thu nhập cá nhân.

- Thuế lợi tức. 

- Thuế chuyển lợi nhuận ra nước ngoài. 

Tại Canada

Các loại thuế thu nhập do Canada thu theo Đạo luật Thuế thu nhập. 

4. Hiệp định này cũng sẽ được áp dụng cho các loại thuế có tính chất tương tự, hay về căn bản giống như các loại thuế được ban hành sau ngày kí kết Hiệp định này để bổ sung, hoặc thay thế các loại thuế hiện hành. Các nhà chức trách có thẩm quyền của các Nước kí kết sẽ thông báo cho nhau những thay đổi quan trọng trong các luật thuế của từng nước.

Cơ sở thường trú theo Hiệp định

Cơ sở thường trú có nghĩa là một cơ sở kinh doanh cố định, mà qua đó xí nghiệp thực hiện toàn bộ hay một phần hoạt động kinh doanh của mình. 

Cơ sở thường trú chủ yếu bao gồm: 

- Trụ sở điều hành. 

- Chi nhánh.

- Văn phòng. 

- Nhà máy.

- Xưởng. 

- Mỏ, giếng dầu hoặc khí, mỏ đá hoặc bất kì địa điểm nào khác liên quan đến việc thăm dò hay khai thác các nguồn tài nguyên thiên nhiên. 

Cơ sở thường trú cũng bao gồm: 

- Một địa điểm xây dựng, công trình xây dựng, lắp ráp hoặc lắp đặt hoặc các hoạt động giám sát có liên quan, nhưng chỉ khi địa điểm, công trình hoặc các hoạt động đó kéo dài hơn sáu tháng.

- Việc cung cấp các dịch vụ, bao gồm cả dịch vụ tư vấn do một xí nghiệp thực hiện, thông qua người làm công cho xí nghiệp hay một đối tượng khác tại Nước kí kết kia.

Hiệu lực của Hiệp định

1. Từng Nước kí kết sẽ thông báo cho Nước kí kết kia việc hoàn thành các thủ tục cần thiết theo các luật của từng Nước, để đưa Hiệp định này vào hiệu lực. Hiệp định này sẽ có hiệu lực kể từ ngày thông báo sau cùng. 

2. Các qui định của Hiệp định sẽ có hiệu lực thi hành: 

Đối với thuế khấu trừ tại nguồn thu trên các khoản chi trả hay khấu trừ cho đối tượng không phải là đối tượng cư trú vào ngày hoặc sau ngày 1/1 sau năm Hiệp định có hiệu lực.

Đối với các loại thuế khác trong các năm thuế bắt đầu vào ngày hoặc sau ngày 1/1 sau năm Hiệp định có hiệu lực.

Chi tiết về Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Canada