Chuyển đổi thu nhập (Income Shifting) là gì? Chuyển đổi thu nhập và đảo thuế

Chuyển đổi thu nhập

Khái niệm

Chuyển đổi thu nhập trong tiếng Anh là Income Shifting hay Income Splitting.

Chuyển đổi thu nhập là một kĩ thuật trong quá trình lập kế hoạch thuế để chuyển thu nhập từ nhóm thuế thu nhập cao hơn sang nhóm thuế thu nhập thấp hơn. 

Chuyển đổi thu nhập giảm gánh nặng thuế do nó giúp người nộp thuế chuyển thu nhập từ nhóm thuế thu nhập cao sang nhóm thấp hơn.   

Đặc điểm chuyển đổi thu nhập 

Ví dụ điển hình nhất về chuyển đổi thu nhập là việc chuyển đổi các khoản thu nhập từ đầu tư chưa thu được của cha mẹ nằm trong nhóm thuế cao, sang nhóm thuế tháp hơn của con cái. 

Thông thường việc chuyển nhượng này có thể là một ủy thác hoặc một món quà tặng. 

Việc qui đổi thuế thu nhập từ cha mẹ sang con cái cần phải tuân theo các qui định được ban hành thep luật pháp nước sở tại, thường các qui định này hạn chế giá trị được chuyển nhượng.   

Chuyển đổi thu nhập từ nhóm thuế cao sang nhóm thuế thấp 

Các chủ doanh nghiệp thuộc nhóm thuế thu nhập cao hơn có thể chuyển đổi thu nhập từ thu nhập doanh nghiệp sang người thân gia đình nằm trong nhóm thuế thu nhập thấp hơn bằng cách thuê người thân của họ làm việc cho doanh nghiệp của mình. 

Tiền lương trả cho nhân viên được khấu trừ và được xem như chi phí kinh doanh nếu số lượng giờ và công việc được thực hiện phù hợp.   

Ngoài ra các khoản cho vay không tính lãi hoặc có lãi dưới mức lãi suất thị trường, bán và tái thuê (sale-leaseback), tặng và tái thuê (gift-leaseback), các chương trình bảo hiểm nhân thọ và niên kim là các lựa chọn chuyển đổi thu nhập khác. 

Tuy nhiên những biện pháp trên vẫn có các rủi ro như bị tính lãi suất ấn định hoặc tái phân lớp quà tặng thu nhập.   

Chủ kinh doanh hộ gia đình có thể dùng chiến thuật chuyển đổi thu nhập riêng lẻ hoặc kết hợp với phân chia thu nhập cho các quan hệ đối tác gia đình hữu hạn (FLP).

Theo cách này, chủ doanh nghiệp chuyển tài sản kinh doanh cho FLP và sau đó bán, tặng hoặc ủy thác và lợi nhuận của FLP cho người thân thuộc nhóm thuế thu nhập thấp.   

Chuyển đổi thu nhập và Đảo thuế 

Đảo thuế là kĩ thuật thường được sử dụng để chuyển đổi thu nhập từ khu vực pháp lí thuế cao sang khu vực pháp lí có thuế thấp hơn. 

- Cá nhân nộp thuế đảo thuế bằng cách chuyển tài sản tạo ra thu nhập sang các quĩ tín thác không chuyển nhượng được thành lập và hoạt động ở một quốc gia có thuế thấp. 

- Các doanh nghiệp đảo thuế bằng cách sáp nhập với các công ty nước ngoài ở các quốc gia có mức thuế thấp và đưa thu nhập ra nước ngoài.   

Các doanh nghiệp đa quốc gia (MNE) có thể giảm thuế bằng cách chuyển thu nhập trong nước có thuế cao sang các chi nhánh kinh doanh khác có mức thuế thấp hơn. 

Hoặc chuyển thu nhập ra nước ngoài bằng cách bán hàng với giá chuyển nhượng hoặc dưới hình thức thanh toán các khoản phải thu cho các chi nhánh nước ngoài có thuế suất thấp.   

(Theo Investopedia)

Diễn đàn Đầu tư Việt Nam 2025 (Vietnam Investment Forum 2025) với chủ đề “Khai thông & Bứt phá” do trang TTĐT tổng hợp VietnamBiz, Việt Nam Mới tổ chức sẽ diễn ra vào ngày 8/11/2024 tại GEM CENTER, TP HCM.

Sự kiện quy tụ giới chuyên gia cao cấp trong lĩnh vực đầu tư, tài chính là các nhà làm chính sách, CEO, CFO, CIO các ngân hàng, công ty chứng khoán, quỹ đầu tư, công ty bất động sản, các hãng xếp hạng, công ty cung cấp dữ liệu và hàng trăm nhà đầu tư có kinh nghiệm lâu năm trên thị trường chứng khoán và bất động sản.

Diễn đàn hứa hẹn mang lại không gian để các chuyên gia bàn luận về các xu hướng đầu tư mới, các góc nhìn chiến lược, mở ra nhiều ý tưởng đầu tư phù hợp cho giai đoạn mới. Đồng thời tạo cơ hội gặp gỡ, kết nối giữa nhà đầu tư và các đối tác tiềm năng trên thị trường.

Thông tin chi tiết chương trình: https://event.vietnambiz.vn/