Kiểm toán đưa ý kiến về khoản tiền mặt chiếm 60% tài sản một công ty chứng khoán

Tại báo cáo soát xét bán niên 2024 của CTCP Chứng khoán Kiến thiết Việt Nam (CSI), kiểm toán viên của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn UHY đưa ra ý kiến ngoại trừ với hai khoản mục chiếm phần lớn tài sản của công ty.

Cụ thể, trong báo cáo soát xét bán niên công bố ngày 13/8, Kiểm toán UHY cho biết, số tiền mặt tồn quỹ trung bình trong 6 tháng đầu năm 2024 của CSI là khoảng 121 tỷ đồng, được công ty nộp vào tài khoản ngân hàng hoặc tiền gửi có kỳ hạn vào thời điểm cuối mỗi quý và được rút về nhập quỹ tiền mặt vào các ngày đầu quý sau.

“Chúng tôi không nhận được các giải trình hợp lý về việc duy trì số dư tiền mặt lớn nêu trên. Theo đó chúng tôi không đánh giá được ảnh hưởng của vấn đề này đến Báo cáo tài chính giữa niên độ cho giai đoạn từ 01/01/2024 đến 30/06/2024 của công ty”, kết luận được UHY đưa ra tại báo cáo soát xét.

Thứ hai, khoản tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AFS) của CSI là đầu tư góp vốn mua cổ phần của hai công ty chưa niêm yết có giá trị 32,4 tỷ đồng bao gồm đầu tư vào CTCP Đầu tư Quốc tế Galaxy Việt Nam (18,2 tỷ đồng) và CTCP Công nghệ Noah (14,2 tỷ đồng). Song, UHY cho biết không thu thập được đầy đủ các tài liệu để xác định giá trị hợp lý khoản đầu tư trên của CSI.

Giải trình về hai khoản mục trên, CSI cho biết, trong 6 tháng đầu năm 2024, trong khi chờ một số kế hoạch kinh doanh liên quan đến việc sử dụng vốn, công ty vẫn duy trì việc tồn quỹ tiền mặt trung bình khoảng 121 tỷ đồng.

Tại thời điểm 30/6, CSI thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt có chứng kiến của đơn vị kiểm toán độc lập và có thư xác nhận số dư ngân hàng theo yêu cầu của đơn vị kiểm toán.

“Việc để tồn quỹ tiền mặt nhiều trong kỳ không mang lại hiệu quả cao so với gửi tiết kiệm ngân hàng nhưng vì một số kế hoạch của công ty nên công ty vẫn tạm thời chấp nhận sự không hiệu quả này”, CSI giải trình.

Còn về khoản mục AFS, CSI cho biết hai công ty được rót vốn nêu trên chưa niêm yết trên sàn, chưa đại chúng nên không có phát hành báo cáo tài chính năm 2024. Vì vậy CSI cũng không có cơ sở để đánh giá giá trị hợp lý theo quy định hiện hành.

Khoản đầu tư vào các công ty nêu trên chiếm 17,9% vốn chủ sở hữu và 17,8% tổng tài sản của CSI, đã được loại trừ trong báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính tại thời điểm 30/6.

Sau khi CSI đưa ra giải trình, trong công văn mới nhất ngày 11/9, UHY tái khẳng định không nhận được các giải trình hợp lý về việc duy trì số dư quỹ tiền mặt lớn của công ty chứng khoán này.

Tương tự, với hai khoản đầu tư vào CTCP Đầu tư Quốc tế Galaxy Việt Nam (18,2 tỷ đồng) và CTCP Công nghệ Noah (14,2 tỷ đồng), UHY cũng cho biết không thu thập được đầy đủ các tài liệu thích hợp để xác định giá trị hợp lý khoản đầu tư trên.

Trước đó, trong báo cáo kiểm toán báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc này 31/12/2023, kiểm toán viên cũng đưa ra ý kiến về việc không nhận được các giải trình hợp lý về việc duy trì số dư quỹ tiền mặt trung bình lớn được CSI nộp vào tài khoản ngân hàng để ký hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn vào thời điểm cuối mỗi quỹ và được rút khỏi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt và các ngày đầu quý sau.

Tại thời điểm cuối quý II/2024, tổng tài sản của CSI là 173,6 tỷ đồng trong đó có 103,9 tỷ đồng là tiền và tương đương tiền. Trong đó, khoản tương đương tiền 77 tỷ đồng được thuyết minh là hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn lập ngày 28/6 tại Vietcombank với giá trị 77 tỷ đồng, lãi suất 1,5%/năm, kỳ hạn 1 tháng. Khoản tiền gửi này được tất toán và rút ra nhập vào quỹ tiền mặt vào ngày 1/7/2024.

Thông tin trên thị trường, cổ phiếu CSI đang giao dịch trên UPCoM quanh giá 28.000 đồng/cp. Đây là vùng giá thấp nhất trong ba năm trở lại đây. Tổng khối lượng đăng ký giao dịch là 16,8 triệu đơn vị, tương ứng quy mô vốn hóa gần 460 tỷ đồng, gấp 2,5 lần tài sản công ty.