Kiểm toán nghi ngờ chất lượng của những con số trên báo cáo tài chính của KCN Dầu khí IDICO - Long sơn (PXL)

Kiển toán tiếp tục đưa ý kiến ngoại trừ đối với khoản phải thu PVNC

Tại Báo cáo tài chính giữa niên độ 2019 đã soát xét của Tổng CTCP Đầu tư và Phát triển KCN Dầu khí Long Sơn (Long Sơn PIC - Mã: PXL), đơn vị kiểm toán độc lập là Công ty TNHH Kiểm toán CPA Vietnam tiếp tục đưa ý kiến ngoại trừ đối với các phải thu liên quan đến việc chuyển nhượng cổ phần.

Cụ thể, tại thời điểm 30/6, Long Sơn PIC ghi nhận 102,8 tỉ đồng phải thu khác từ chuyển nhượng vốn, cổ phần đối với CTCP Tổng Công ty Xây lắp Dầu khí Nghệ An (PVNC - Mã: PVA).

Tuy nhiên, CPA Vietnam vẫn chưa thu thập được văn bản thỏa thuận giữa Long Sơn PIC và các bên có liên quan về gia hạn thời hạn thu hồi công nợ của PVNC và khoản liên quan. Do đó, phía kiểm toán không thể đánh giá được giá trị có thể thu hồi khoản nợ trên và ảnh hưởng của nó tới các khoản mục khác trên BCTC.

Thông tin trong thuyết minh BCTC, khoản phải thu PVNC liên quan đến hợp đồng chuyển nhượng cổ phần của CTCP Xi măng Dầu khí 12.9, nay là CTCP Xi măng Sông Lam 2 (Mã: PX1), kí ngày 19/4/2010 với số tiền gốc là 104,92 tỉ đồng.

Trong năm 2015, PVNC đã chuyển nhượng lại số cổ phần trên cho Công ty TNHH Tập đoàn Hoàng Phát Vissai với giá trị 92,19 tỉ đồng.

Đáng chú ý, khoản công nợ của PVNC đối với Long Sơn PIC được thu hồi trong 15 năm "không tính lãi" và giải ngân vào tài khoản của Tổng CTCP Xây lắp Dầu khí (PVC - Mã: PVX) để thu hồi theo từng lần thanh toán.

Năm 2017, Long Sơn PIC đã nhận thanh toán từ Vissai hơn một tỉ đồng, số tiền này được bù trừ vào công nợ của Long Sơn PIC phải trả PVC.

Trong kì kế toán 6 tháng đầu năm 2019, Long Sơn PIC vẫn chưa thu được tiền từ khoản phải thu của năm 2018. Tuy nhiên, trên bảng cân đối kế toán, phải thu PVNC vẫn giảm thêm hơn 1 tỉ đồng xuống còn 102,87 tỉ đồng. Số tiền phải thu này cũng không được trích lập dự phòng.

Khoản phải thu từ CTCP Tổng Công ty Xây lắp Dầu khí Nghệ An bị kiểm toán đưa ý kiến ngoại trừ. Nguồn: BCTC bán niên 2019

Theo giải trình từ phía Long Sơn PIC, tại cuộc họp ngày 24/5 gồm đại diện PVC, PVNC, Long Sơn PIC và Tập đoàn Xi măng The Vissai Ninh Bình, các bên đã có thống nhất về phương án xử lí khoản phải thu này.

Theo đó, kể từ tháng 6/2019 Hoàng Phát Vissai sẽ thực hiện thanh toán hàng tháng vào tài khoản của PVC để PVC và Long Sơn PIC bù trừ công nợ. Số tiền thanh toán sẽ nhiều hơn 986 triệu đồng/tháng để bù tiến độ thanh toán đang bị chậm.

Trong tháng 7/2019, Hoàng Phát Vissai đã thực hiện thanh toán số tiền một tỉ đồng; PVC và Long Sơn PIC cũng đã bù trừ vào công nợ. Hiện tại, Long Sơn PIC vẫn đang phối hợp với PVC và PVNC  để thu hồi nốt phần công nợ còn lại.

Ngoài ra, Long Sơn PIC cũng có giải trình đối với ý kiến ngoại trừ của kiểm toán về khoản trích lập dự phòng 5,5 tỉ đồng cho khoản đầu tư CTCP Đầu tư và Xây lắp Dầu khí Kinh Bắc (giá gốc 11 tỉ đồng) và 23,5 tỉ đồng cho khoản đầu tư vào CTCP Khách sạn Dầu khí Lam Kinh (giá gốc 28,4 tỉ đồng).

Theo phía Long Sơn PIC, tại thời điểm thực hiện soát xét BCTC bán niên 2019, do chưa nhận được BCTC kì kế toán kết thúc ngày 30/6/2019 của hai đơn vị trên nên chưa có cơ sở điều chỉnh số liệu trích lập dự phòng cho các khoản đầu tư góp vốn. Công ty sẽ xem xét điều chỉnh khi nhận được BCTC đã soát xét của hai đơn vị này.

Các khoản phải thu khác chiếm hơn 20% tổng tài sản

Tính đến 30/6, tổng tài sản của Long Sơn PIC ở mức 960,8 tỉ đồng, trong đó các khoản phải thu chiếm 249,5 tỉ đồng, tương ứng tỉ lệ gần 26%.

Trong cơ cấu các khoản phải thu, khoản phải thu khác ở mức 196,7 tỉ đồng, chiếm 79%. So sánh với tổng tài sản, phải thu khác chiếm tỉ lệ hơn 20%.

Các khoản phải thu khác của Long Sơn PIC chiếm hơn 20% tổng tài sản. Nguồn: BCTC bán niên 2019 đã soát xét.

Đáng chú ý, ngoài khoản phải thu từ PVNC và Dầu khí Kinh Bắc đã bị kiểm toán đưa ý kiến ngoại trừ, Long Sơn PIC còn có hai khoản phải thu đối với CTCP Vạn Khởi Thành giá trị tổng cộng 52,5 tỉ đồng, phát sinh từ dự án Khu dân cư thương mại Tương Bình Hiệp.

Trong đó, giá trị vốn đầu tư gốc là 42,8 tỉ đồng và lãi chuyển nhượng phần vốn góp là 9,8 tỉ đồng. Công ty cũng chưa trích lập dự phòng đối với khoản phải thu này.

Lãi ròng 6 tháng đầu năm tăng 71% nhờ hoạt động tài chính

Nửa đầu năm 2019, Long Sơn PIC ghi nhận doanh thu thuần đạt 12,8 tỉ đồng, giảm hơn 48% so với cùng kì năm trước chủ yếu do giảm doanh thu từ bán căn hộ. Nhờ lãi đột biến từ hoạt động tài chính, lợi nhuận sau thuế vẫn đạt 9,4 tỉ đồng, tăng trưởng 71%.

Đáng chú ý, phần lãi đột biến từ hoạt động tài chính lại đến từ lợi nhuận chuyển nhượng phần vốn góp tại dự án Khu dân cư thương mại Tương Bình Hiệp với giá trị 9,8 tỉ đồng. Như trình bày ở trên, Long Sơn PIC vẫn chưa thu được tiền góp vốn ban đầu và lãi chuyển nhượng từ dự án này.

Lợi nhuận từ hoạt động tài chính là nguyên nhân giúp cho lãi ròng 6 tháng của Long Sơn PIC tăng 71%. Nguồn: Nguồn: BCTC bán niên 2019 đã soát xét.