Cá nhân bán hàng TikTok, Freelancer, Affiliate, KOL/KOC có thể bị áp thuế TNCN lên tới 35% nếu xác định là tiền lương, tiền công

Mức tính thuế phụ thuộc vào bản chất thu nhập

Theo quy định mới, nếu cá nhân cung cấp dịch vụ nhưng không đăng ký kinh doanh hoặc không đăng ký thuế theo hoạt động kinh doanh, khoản thu nhập nhận được có thể được cơ quan thuế xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công theo khoản 2 Điều 8 Nghị định số 253, tùy thuộc vào bản chất của từng giao dịch.

Khi đó, khoản thu nhập này sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, với mức thuế suất cao nhất có thể lên tới 35% nếu thuộc bậc thuế tương ứng.

Cũng theo Cục Thuế, mức thuế áp dụng có thể khác nhau giữa hai trường hợp.

Nếu được xác định là cá nhân kinh doanh dịch vụ, nghĩa vụ thuế được tính theo tỷ lệ 5% thuế giá trị gia tăng (VAT) và 2% thuế thu nhập cá nhân, tương đương 7% trên doanh thu. Trong khi đó, nếu khoản thu nhập được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công, người nộp thuế sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, với mức thuế suất cao nhất có thể lên tới 35%.

Không nhầm lẫn giữa khấu trừ 10% và số thuế phải nộp

Cục Thuế cũng lưu ý, khoản khấu trừ 10% tại nguồn không đồng nghĩa với số thuế phải nộp cuối cùng.

Khi thực hiện quyết toán thuế, cơ quan thuế sẽ xác định nghĩa vụ thuế căn cứ vào bản chất giao dịch, hồ sơ và các quy định hiện hành. Đối với các trường hợp thuộc diện phải khấu trừ theo Điều 50 Nghị định số 253, tổ chức chi trả vẫn phải thực hiện khấu trừ thuế trước khi thanh toán theo quy định.

Theo khuyến nghị của Cục Thuế, cá nhân hoạt động với tư cách freelancer, affiliate, KOL/KOC hoặc cung cấp dịch vụ trên các nền tảng số nên: Đăng ký hộ kinh doanh hoặc đăng ký thuế khi hoạt động kinh doanh độc lập; Chuẩn bị đầy đủ hợp đồng, chứng từ và hồ sơ để chứng minh bản chất giao dịch; Không nhầm lẫn giữa mức khấu trừ 10% tại nguồn với nghĩa vụ thuế phải nộp sau quyết toán.

Cục Thuế nhấn mạnh, việc kê khai chính xác và nộp thuế đầy đủ không chỉ là trách nhiệm mà còn là quyền lợi của mỗi cá nhân, góp phần bảo đảm thực hiện đúng quy định của pháp luật về thuế.

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi đã chính thức được Quốc hội thông qua. Theo quy định hiện nay, các cá nhân có có thu nhập từ các nền tảng xuyên biên giới như Google, Facebook, YouTube, KOL… được xác định là hoạt động liên quan về cung cấp dịch vụ, sáng tạo nội dung, quảng cáo và sẽ nộp thuế theo quy định.

Cụ thể, những cá nhân này sẽ nộp thuế giá trị gia tăng 5% trên doanh thu và thuế thu nhập cá nhân 2% trên doanh thu. Tổng cộng mức thuế phải nộp là 7% trên doanh thu tính thuế.

Như vậy, kể từ đầu năm 2026, các TikToker, YouTuber, KOL nếu có doanh thu cả năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế. Nếu doanh thu cả năm trên 500 triệu đồng trở lên sẽ phải nộp hai loại thuế nêu trên.